人工智能時(shí)代商業(yè)銀行審計(jì)人員能力建設(shè)研究

國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境日趨復(fù)雜，金融監(jiān)管更加趨嚴(yán)；同時(shí)，隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新、規(guī)模的快速增長(zhǎng)，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量和質(zhì)量與利益相關(guān)者對(duì)審計(jì)不斷提升的要求和訴求之間的矛盾，正成為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的主要矛盾。本文將重點(diǎn)闡述商業(yè)銀行破解審計(jì)人員供給矛盾的方法，從體系建設(shè)出發(fā)，緊抓技術(shù)革新和技術(shù)應(yīng)用，強(qiáng)化能力建設(shè)，助力審計(jì)價(jià)值提升。

受內(nèi)外部因素影響，審計(jì)人員結(jié)構(gòu)性短缺正成為影響內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的主要矛盾。如不考慮各類(lèi)制約因素，其解決方法大致有以下幾種：一是依需補(bǔ)量，即通過(guò)內(nèi)外部招聘方式，增加高素質(zhì)審計(jì)人員的數(shù)量；二是因需提質(zhì)，通過(guò)對(duì)存量審計(jì)人員培訓(xùn)、跟崗鍛煉等方式，提升現(xiàn)有審計(jì)人員的能力和素質(zhì)；三是利器提能，借助成熟平臺(tái)、系統(tǒng)、模型等，利用新技術(shù)、新工具提升審計(jì)生產(chǎn)力。實(shí)踐中，短期內(nèi)依靠某一種方法解決這一矛盾的合理性、經(jīng)濟(jì)性都存在明顯不足，尤其是在人工智能技術(shù)快速發(fā)展、銀行業(yè)降本增效的大背景下，需要思考如何綜合施策破解矛盾。本文將從人員能力這一基礎(chǔ)框架出發(fā)找準(zhǔn)問(wèn)題點(diǎn)，并提出解決思路。

做好商業(yè)銀行審計(jì)人員能力建設(shè)工作，必須清晰了解商業(yè)銀行審計(jì)人員能力構(gòu)成。本文綜合考慮人才建設(shè)通用要求、審計(jì)工作要求以及商業(yè)銀行審計(jì)人員基本素質(zhì)，結(jié)合實(shí)踐總結(jié)，初步形成商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員能力“1234”架構(gòu)（如圖1所示）。

“一方向”是指政治要求和政治能力，商業(yè)銀行審計(jì)人員必須胸懷“國(guó)之大者”，始終將黨和國(guó)家的大政方針作為審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，“一方向”是管總、管方向的。

“二素養(yǎng)”是指商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備的商業(yè)銀行員工基本素養(yǎng)和審計(jì)人員基本素養(yǎng)，這是職業(yè)選擇的職業(yè)使命，是職業(yè)自身的內(nèi)在要求，沒(méi)有這兩項(xiàng)基本素養(yǎng)，就不能勝任商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作，無(wú)法成為一名合格的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員。

“三能力”是具體到適應(yīng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作需要做好三大能力建設(shè)，即審計(jì)人員查證能力、溝通表達(dá)能力和寫(xiě)作能力，只有能查、能說(shuō)、能寫(xiě)，才能由合格審計(jì)人員向優(yōu)秀卓越審計(jì)人員躍遷。

“四基礎(chǔ)”是指從事商業(yè)銀行審計(jì)工作需要具備業(yè)務(wù)基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、技術(shù)基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)等四項(xiàng)基礎(chǔ)能力，即對(duì)銀行主要業(yè)務(wù)有基本的認(rèn)知了解，對(duì)系統(tǒng)控制、信息科技有一定知識(shí)儲(chǔ)備，對(duì)銀行數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)系有基本認(rèn)知，對(duì)銀行管理和評(píng)價(jià)方法有一定了解。在人工智能時(shí)代，技術(shù)基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的重要性更加凸顯。

（一）堅(jiān)持以政治方向?yàn)橐龑?dǎo)，落實(shí)好黨和國(guó)家的大政方針和決策部署

商業(yè)銀行作為國(guó)家金融體系的重要組成部分，主要目的是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。如果不能貫徹好黨中央提出的金融高質(zhì)量發(fā)展要求，極易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性、復(fù)雜性、突發(fā)性、傳染性、危害性特別強(qiáng)，因此商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)必須把黨和國(guó)家的決策部署學(xué)習(xí)好、領(lǐng)悟透，做到監(jiān)督方向不偏、守住底線不移。審計(jì)人員需學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，深刻領(lǐng)悟習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于經(jīng)濟(jì)、金融、審計(jì)相關(guān)的重要講話、指示批示精神，理解其內(nèi)涵和工作要求，并將其內(nèi)化于心。中央金融工作會(huì)議提出做好科技金融、綠色金融、普惠金融、養(yǎng)老金融、數(shù)字金融“五篇大文章”，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)自身要深刻領(lǐng)悟，將商業(yè)銀行落實(shí)“五篇大文章”的舉措和成效作為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，監(jiān)督商業(yè)銀行改革發(fā)展的方向正確。

（二）提升銀行、審計(jì)職業(yè)素養(yǎng)，強(qiáng)化履職擔(dān)當(dāng)

具備基本的職業(yè)素養(yǎng)是商業(yè)銀行從業(yè)人員的基礎(chǔ)，包括道德基礎(chǔ)和行為規(guī)范，是內(nèi)部涵養(yǎng)和內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力。商業(yè)銀行審計(jì)人員要有銀行從業(yè)和審計(jì)職業(yè)的基本素養(yǎng)，這也是底線要求。

1.銀行從業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng)。

商業(yè)銀行作為金融體系的重要組成部分，有著一定的職業(yè)準(zhǔn)入要求，審計(jì)人員作為商業(yè)銀行內(nèi)部員工，首先要有基本的銀行職業(yè)素養(yǎng)。其包括但不限于經(jīng)濟(jì)、金融、法律、投資、會(huì)計(jì)、管理等領(lǐng)域基本知識(shí)，并對(duì)國(guó)際、國(guó)內(nèi)時(shí)事有所掌握和了解，尤其對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策、各類(lèi)法律法規(guī)的掌握是重中之重。

同時(shí)，銀行從業(yè)人員還要掌握會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、管理、投資、反洗錢(qián)等相關(guān)知識(shí)，商業(yè)銀行審計(jì)人員需要對(duì)相關(guān)領(lǐng)域的基本內(nèi)容了解、核心內(nèi)容掌握。

2.審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)。

審計(jì)作為一項(xiàng)職業(yè)，有著自身運(yùn)行的規(guī)律方式和知識(shí)體系。中央審計(jì)委員會(huì)提出很多審計(jì)工作方向和要求，審計(jì)署、銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布很多審計(jì)相關(guān)工作指引、工作準(zhǔn)則、工作規(guī)范等，這些都成為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)的要求，概括起來(lái)大致包括誠(chéng)信正直、客觀公正、專業(yè)勝任。

（三）不斷夯實(shí)查、說(shuō)、寫(xiě)的基本功，促進(jìn)審計(jì)事業(yè)發(fā)展

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員要練就查、說(shuō)、寫(xiě)的基本功，即在查真問(wèn)題、真查問(wèn)題上練就查證能力；在思維清晰、溝通順暢上練就表達(dá)能力；在邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、高度提煉上練就寫(xiě)作能力。

人工智能時(shí)代到來(lái)，審計(jì)人員在鍛造自身能查、能說(shuō)、能寫(xiě)的同時(shí)，還需善于利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)。一是能查方面，能夠運(yùn)用大模型工具開(kāi)展審計(jì)重點(diǎn)、政策法規(guī)等梳理，利用大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新審計(jì)模型，對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行疑點(diǎn)篩查，利用遠(yuǎn)程訪談、衛(wèi)星地圖等工具開(kāi)展遠(yuǎn)程查證，提高查證的精準(zhǔn)性、高效性、針對(duì)性。二是能說(shuō)方面，能夠運(yùn)用大模型工具對(duì)訪談提綱編制、訪談內(nèi)容整理等工作進(jìn)行輔助。三是能寫(xiě)方面，能夠運(yùn)用大模型、智能排版等工具，全面梳理審計(jì)對(duì)象基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題等，緊扣審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，輔助自動(dòng)生成審計(jì)報(bào)告。

（四）四項(xiàng)基礎(chǔ)能力

1.業(yè)務(wù)基礎(chǔ)能力。

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員除了提升自身政治能力、通識(shí)能力外，業(yè)務(wù)能力提升也必不可少。它是發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)問(wèn)題、提出審計(jì)建議的基礎(chǔ)。審計(jì)人員需要對(duì)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等有所掌握，對(duì)渠道、運(yùn)營(yíng)及信息科技等管理領(lǐng)域了解，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)和管理領(lǐng)域的制度、流程、系統(tǒng)、數(shù)據(jù)等熟練掌握，這些是銀行審計(jì)的基礎(chǔ)支撐。

同時(shí)，商業(yè)銀行還有很多業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理領(lǐng)域工作，從審計(jì)全面覆蓋角度考慮，也需要進(jìn)行關(guān)注。例如，財(cái)務(wù)管理、績(jī)效考核、集中采購(gòu)、輿情管理、安全生產(chǎn)、保密管理、檔案管理等，管理不當(dāng)易引發(fā)經(jīng)營(yíng)混亂、舞弊風(fēng)險(xiǎn)，部分領(lǐng)域可能引發(fā)“黑天鵝”事件；對(duì)子公司（如理財(cái)子公司、租賃子公司、消費(fèi)金融子公司等）還需要從治理層視角對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了解，關(guān)注經(jīng)營(yíng)可持續(xù)性以及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀和趨勢(shì)。

2.技術(shù)基礎(chǔ)能力。

現(xiàn)代審計(jì)工作已從傳統(tǒng)手工翻卷、人海戰(zhàn)術(shù)，逐步向科技強(qiáng)審、技術(shù)助審轉(zhuǎn)變，掌握一定的技術(shù)能力是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)能力建設(shè)重點(diǎn)之一。

一是對(duì)通用信息科技審計(jì)能力掌握。商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)信息化和數(shù)字化轉(zhuǎn)型浪潮之后，基本上所有的業(yè)務(wù)、管理均可通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。做好新時(shí)代審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)人員需要對(duì)系統(tǒng)流程機(jī)制、控制方法、控制點(diǎn)等重要部分掌握，善于從系統(tǒng)設(shè)計(jì)層面找出內(nèi)控缺陷。

二是工具、算法及審計(jì)作業(yè)平臺(tái)使用。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越多地需要利用工具、算法等，借助審計(jì)作業(yè)平臺(tái)、通用分析工具等，開(kāi)展審計(jì)模型的建設(shè)和應(yīng)用。因此審計(jì)人員需要掌握基本數(shù)據(jù)分析工具，如Excel、Python、銀行自用分析工具，能夠構(gòu)建關(guān)聯(lián)、排序、匯總、篩選等規(guī)則類(lèi)模型，了解線性回歸、邏輯回歸、決策樹(shù)等機(jī)器學(xué)習(xí)算法，知曉自然語(yǔ)言處理、知識(shí)圖譜、機(jī)器人流程自動(dòng)化等理論知識(shí)和可用審計(jì)場(chǎng)景。

三是人工智能技術(shù)與審計(jì)場(chǎng)景融合。隨著ChatGPT、百度文心一言、阿里通義千問(wèn)等大模型的廣泛應(yīng)用，特別是2025年年初崛起的DeepSeek，憑借其低成本高效率的訓(xùn)練架構(gòu)、強(qiáng)大的多模態(tài)處理能力、開(kāi)源免費(fèi)等優(yōu)勢(shì)，大大降低了審計(jì)場(chǎng)景的大模型應(yīng)用門(mén)檻。目前，審計(jì)智能問(wèn)答、審計(jì)模型自動(dòng)生成、審計(jì)報(bào)告自動(dòng)生成、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)自檢等大模型應(yīng)用逐漸成為主流。審計(jì)人員需要了解大語(yǔ)言模型（LLM）、生成式人工智能（AIGC）、智能體等新技術(shù)應(yīng)用知識(shí)、融合使用方法等，掌握提升詞工程等相關(guān)技術(shù)方法。未來(lái)，審計(jì)人員還要能夠在多個(gè)多智能體交互、大模型與機(jī)器學(xué)習(xí)模型組合應(yīng)用等方面不斷創(chuàng)新。

3.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)能力。

數(shù)據(jù)要素正成為驅(qū)動(dòng)審計(jì)發(fā)展和創(chuàng)新的重要因素，從數(shù)據(jù)分析出發(fā)，以數(shù)據(jù)展示收尾將成為審計(jì)的新范式。

一是提升業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)認(rèn)知。如今，商業(yè)銀行各類(lèi)業(yè)務(wù)都采用了上線，甚至上云的方式，信息化、線上化、數(shù)字化成為主流，因此審計(jì)需要加強(qiáng)數(shù)據(jù)研究，了解數(shù)據(jù)字段含義和字段間關(guān)聯(lián)關(guān)系，通過(guò)數(shù)據(jù)流摸清業(yè)務(wù)流和風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，通過(guò)抓住數(shù)據(jù)認(rèn)知這個(gè)強(qiáng)基工程，不斷夯實(shí)數(shù)字化審計(jì)能力基礎(chǔ)。

二是能夠獲取和使用數(shù)據(jù)。僅了解數(shù)據(jù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，審計(jì)不僅要知數(shù)據(jù)，更要會(huì)獲取數(shù)據(jù)和利用數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析查找疑點(diǎn)和線索，數(shù)據(jù)要素需要在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)揮更大作用。因此審計(jì)需要獲取更多數(shù)據(jù)，既包括內(nèi)部數(shù)據(jù)，也包括外部數(shù)據(jù)；既包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，也包括非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；既包括貼源數(shù)據(jù)，也包括加工中間表數(shù)據(jù)。總之，要獲取更多更全面數(shù)據(jù)，并為審計(jì)所用。

三是做好審計(jì)數(shù)據(jù)安全工作。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)用涉及面廣，因此保護(hù)數(shù)據(jù)安全是應(yīng)用數(shù)據(jù)的前提和基礎(chǔ)。商業(yè)銀行需要通過(guò)嚴(yán)格的數(shù)據(jù)權(quán)限管理、關(guān)鍵信息脫敏管理、超量數(shù)據(jù)下載管理等方式，從管理手段上提升審計(jì)人員安全用數(shù)的意識(shí)和能力。

4.管理基礎(chǔ)能力。

內(nèi)部審計(jì)從起初的遵循性合規(guī)審計(jì)逐步走向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)，商業(yè)銀行利益相關(guān)方對(duì)內(nèi)部審計(jì)的期待也逐步提升，要求其逐步從“衛(wèi)士”向“醫(yī)士”“謀士”拓展。因此管理能力逐步成為審計(jì)人員能力體系的重要組成部分，審計(jì)人員需要理解銀行經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)涵、洞察銀行管理邏輯，對(duì)銀行中長(zhǎng)期規(guī)劃、年度工作重點(diǎn)等進(jìn)行充分了解。

（一）存在的主要問(wèn)題

從商業(yè)銀行審計(jì)人員能力建設(shè)內(nèi)容可以看出，審計(jì)人員基本素質(zhì)要求很高，結(jié)構(gòu)性缺口愈加明顯。商業(yè)銀行審計(jì)人員能力水平與“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”以及“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”（“三立”）要求相比，還有較大差距。筆者通過(guò)與多家商業(yè)銀行交流和梳理銀行內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)表的研究論文了解到，每家銀行在審計(jì)人員能力建設(shè)方面都有各自的難點(diǎn)、痛點(diǎn)，存在問(wèn)題的表現(xiàn)也形態(tài)各異，但總結(jié)起來(lái)主要是：國(guó)家政策領(lǐng)悟不透、知識(shí)體系陳舊、新業(yè)務(wù)新情況新問(wèn)題應(yīng)對(duì)不足、數(shù)字化能力欠缺等問(wèn)題相對(duì)突出。

（二）問(wèn)題成因分析

1.對(duì)黨和國(guó)家政策學(xué)習(xí)重視不足。

部分審計(jì)機(jī)構(gòu)囿于資源限制，僅關(guān)注監(jiān)管制度要求的審計(jì)項(xiàng)目，較少關(guān)注國(guó)家政策導(dǎo)向和國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境發(fā)生的變化，對(duì)變化和趨勢(shì)領(lǐng)悟不透，對(duì)出現(xiàn)的新問(wèn)題視而不見(jiàn)，不能提出有效且有針對(duì)性的審計(jì)建議，沒(méi)有抓住審計(jì)工作的根本遵循和目標(biāo)導(dǎo)向。

2.未形成專業(yè)領(lǐng)域人才梯隊(duì)。

從上述審計(jì)人員能力體系看，審計(jì)人員需要掌握的知識(shí)領(lǐng)域范圍廣、要求高，部分審計(jì)機(jī)構(gòu)追求短期速成式培養(yǎng)，未能潛心投入和長(zhǎng)期鍛煉，造成審計(jì)人員對(duì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的理解不夠深入、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題浮于表面、部分領(lǐng)域出現(xiàn)無(wú)合適審計(jì)人員可用等情況。

3.培訓(xùn)未能適配化和多元化。

培訓(xùn)是能力提升的重要途徑之一，根據(jù)部分審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)查來(lái)看，當(dāng)前培訓(xùn)方式古板、培訓(xùn)內(nèi)容陳舊、培訓(xùn)目標(biāo)模糊，造成培訓(xùn)流于形式、供給側(cè)和需求側(cè)嚴(yán)重不匹配，導(dǎo)致培訓(xùn)效果差、學(xué)員滿意度低，不能適應(yīng)新時(shí)代對(duì)審計(jì)人員能力提升的要求。

4.審計(jì)人才流動(dòng)機(jī)制出現(xiàn)“度”的問(wèn)題。

適度的人員流動(dòng)性有助于提升組織人才競(jìng)爭(zhēng)力，但是部分審計(jì)機(jī)構(gòu)走向兩個(gè)極端：一種是流動(dòng)度過(guò)大，導(dǎo)致審計(jì)新人能力提升滯后于組織需求，造成整體能力下降；另一種是流動(dòng)度過(guò)低，使得審計(jì)內(nèi)部人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、職位等級(jí)結(jié)構(gòu)多年無(wú)變化，導(dǎo)致組織活力下降，能力提升動(dòng)力衰減。

5.創(chuàng)新能力有待提升。

大數(shù)據(jù)、人工智能、大模型技術(shù)呈快速演進(jìn)與迭代之勢(shì)，數(shù)字化技術(shù)調(diào)整了業(yè)態(tài)、形成了新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。百年未有之大變局深刻影響著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)必須因時(shí)、因勢(shì)而變，部分人員在理解新業(yè)務(wù)、掌握新技術(shù)、發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題方面存在能力不足、學(xué)習(xí)力不足的狀況。

（一）解決商業(yè)銀行審計(jì)人員能力建設(shè)存在問(wèn)題的根本遵循

黨的二十大報(bào)告提到，“必須堅(jiān)持科技是第一生產(chǎn)力、人才是第一資源、創(chuàng)新是第一動(dòng)力”，為商業(yè)銀行審計(jì)人才培養(yǎng)提供路徑指導(dǎo)。適應(yīng)新時(shí)代審計(jì)工作要求，必須把人才建設(shè)與科技強(qiáng)審相融合，不斷強(qiáng)化創(chuàng)新思維，一體推進(jìn)審計(jì)人員政治能力、通識(shí)能力、業(yè)務(wù)能力、技術(shù)能力等建設(shè)工作，積極推進(jìn)業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)、技術(shù)融合型人才的培養(yǎng)。

（二）解決商業(yè)銀行審計(jì)人員能力建設(shè)存在問(wèn)題的路徑方法

1.強(qiáng)化政策學(xué)習(xí)研究，培育審計(jì)精神。

加強(qiáng)對(duì)黨中央、國(guó)務(wù)院政策的學(xué)習(xí)，結(jié)合監(jiān)管制度要求、銀行具體業(yè)務(wù)等開(kāi)展研究型審計(jì)，要將黨對(duì)審計(jì)工作要求內(nèi)化為審計(jì)人員日用而不覺(jué)的行為準(zhǔn)則。

2.規(guī)范、創(chuàng)新同步推進(jìn)，形成與時(shí)俱進(jìn)的知識(shí)體系和能力儲(chǔ)備。

一是夯實(shí)規(guī)范要求，通識(shí)能力、業(yè)務(wù)能力是審計(jì)規(guī)范從業(yè)的必備條件，只有夯實(shí)業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)、技術(shù)能力基礎(chǔ)，才能展示專業(yè)勝任、權(quán)威高效的審計(jì)形象。審計(jì)工作需建立體系化的培養(yǎng)和培訓(xùn)體系，形成網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、集中線下培訓(xùn)、日常研究、委外培訓(xùn)、跟崗培訓(xùn)等多類(lèi)型結(jié)合的培訓(xùn)體系，根據(jù)需要進(jìn)行匹配性選擇。

二是大數(shù)據(jù)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)變化帶來(lái)工具、方法的變化，審計(jì)人員必須跟上時(shí)代發(fā)展浪潮，主動(dòng)創(chuàng)新應(yīng)用新技術(shù)，以數(shù)字化審計(jì)為基礎(chǔ)，形成持續(xù)審計(jì)、敏捷審計(jì)新模式，達(dá)到全面覆蓋的內(nèi)涵要求。

3.加強(qiáng)自身建設(shè)，快速補(bǔ)齊能力缺口。

各商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)要增強(qiáng)價(jià)值服務(wù)和價(jià)值創(chuàng)造的使命感，找準(zhǔn)自身能力短板、缺口和薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)于短期難以提升的能力缺口，可以通過(guò)內(nèi)部交流、外部招聘等方式快速加以補(bǔ)齊。

同時(shí)，商業(yè)銀行要有計(jì)劃地做好人才梯隊(duì)建設(shè)和能力進(jìn)階工作，通過(guò)能力等級(jí)認(rèn)證，分等級(jí)、分梯隊(duì)培養(yǎng)審計(jì)人員，使其具備規(guī)則類(lèi)模型能力、算法類(lèi)模型能力、大模型應(yīng)用能力等。

新時(shí)代中國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展和商業(yè)銀行自身戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，迫切需要高價(jià)值的內(nèi)部審計(jì)。高價(jià)值的內(nèi)部審計(jì)需要高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍作為支撐，而高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人才則需要持續(xù)強(qiáng)化能力建設(shè)來(lái)保障。面向未來(lái)，唯有不斷明確以審計(jì)“三立”精神為指引的路徑要求，在把握正確政治方向的基礎(chǔ)上，不斷提升審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)金融、法律、財(cái)會(huì)等方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，夯實(shí)業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)、技術(shù)、管理等能力基礎(chǔ)，強(qiáng)化“業(yè)、數(shù)、技”融合發(fā)展，把大數(shù)據(jù)、人工智能、大模型相關(guān)知識(shí)儲(chǔ)備作為必備要求，時(shí)刻做好與人工智能時(shí)代相適應(yīng)的認(rèn)知能力和駕馭能力的準(zhǔn)備，不斷譜寫(xiě)商業(yè)銀行高質(zhì)量審計(jì)工作的新篇章。

文章摘自《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》雜志2025年第8期

作者：王志安 于威 張偉青

單位：中信銀行股份有限公司審計(jì)部

編輯：孫哲

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