公司減資要不要交稅？具體怎么交稅？看完你就都懂了！

新公司法實施在即，很多人比較關(guān)心公司減資如何交稅的事情，今天就給大家簡單說一下，供大家參考。

所謂減資，簡單來說，就是減少注冊資本。從稅務(wù)上來講，公司減資主要涉及所得稅，具體區(qū)分兩種情形：

1、法人股東減資：涉及企業(yè)所得稅

依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第34號規(guī)定，法人股東減資，可總結(jié)為：

（1）相當(dāng)于初始出資的部分，確認(rèn)為投資收回，免稅。
（2）相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，確認(rèn)為股息所得，免稅。

（3）其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，交稅。

政策規(guī)定可能大家不容易理解，我們給大家舉個例子：

學(xué)稅公司在2021年7月給小明公司投資了50萬，持股比例占10%。2023年12月，因發(fā)展需要，學(xué)稅公司撤資。撤資時，小明公司賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計160萬，學(xué)稅公司實際分回現(xiàn)金80萬。學(xué)稅公司怎么交稅？

（1）50萬部分，屬于投資收回，不用交稅。

（2）小明公司賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計160萬，學(xué)稅公司持股10%，所以確認(rèn)股息所得=160×10%=16萬，這部分也不用交稅。

（3）剩余部分=80-50-16=14萬，確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要按適用稅率交稅。

2、個人股東減資：涉及個人所得稅

依據(jù)國家稅務(wù)總局2011年第41號公告等規(guī)定，個人股東減資是否繳納個人所得稅，需要區(qū)分幾種情況：

（1）本身就沒有實繳注冊資本，同時，減資時也沒拿走一分錢，資產(chǎn)負(fù)債表留存收益也是負(fù)數(shù)，這種情況不需要交稅。

但如果資產(chǎn)負(fù)債表留存收益是正數(shù)，則需看公司章程是否有規(guī)定分配權(quán)與實繳掛鉤，如果規(guī)定了，不需要交稅。

（2）個人股東按比例減資實際收回的金額，小于投資成本的，一般情況下，不涉及個稅。

但需要注意，平價、低價，甚至0元減資，且沒有正當(dāng)理由的，可能會被稅務(wù)局核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，計算繳納個稅。

（3）個人股東減資實際收回的金額，大于投資成本的，需要按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”（稅率20%）計算繳納個稅。

附現(xiàn)行規(guī)定下，減資基本流程圖：

以上內(nèi)容僅供一般參考，不作為實際操作依據(jù)。