小規(guī)模納稅人是怎么免稅的？一次性給大家說明白！

總聽說小規(guī)模納稅人可以免稅，那到底是如何享受免稅的呢？今天，我們就結合2024年的相關政策，給大家一次性說明白！

依據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第19號，2027年12月31日前，對于小規(guī)模納稅人月銷售額不超10萬的，免增值稅。同時，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

同時，依據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第12號，2027年12月31日前，小規(guī)模納稅人可以享受“六稅兩費”減半征收優(yōu)惠。依據(jù)財稅[2016]12號，月銷售不超10萬（季度30萬）小規(guī)模納稅人和一般納稅人，可以享受免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金優(yōu)惠。

綜合上述優(yōu)惠政策內容，我們大致可以將小規(guī)模納稅人可以享受的相關稅收優(yōu)惠總結成一張圖，如下所示：

需要補充說明的是，小規(guī)模納稅人也可以開3%專票，按3%計算繳納增值稅。

順便科普一下什么是小規(guī)模納稅人：

小規(guī)模納稅人是增值稅上的一個概念，為了兼顧企業(yè)規(guī)模小、利潤水平較低、會計核算不健全的納稅主體，增值稅的納稅人區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

依據(jù)財稅[2018]33號，現(xiàn)行的增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（應稅銷售額）500萬元及以下。

結合國家稅務總局令第43號、增值稅暫行條例等規(guī)定，這里需要注意的是：

1、年應稅銷售額并非是1月1日至12月31日這樣的一個自然年度，而是連續(xù)不超12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額。

2、應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查差不銷售額和納稅評估調整銷售額。年應稅銷售額超過500萬的，除特殊條件的，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

但偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額等，不計入年應稅銷售額。因此，特殊情況下，取得收入超500萬元不一定會超過小規(guī)模納稅人標準。

3、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按小規(guī)模納稅人納稅。增值稅上的其他個人，即是自然人。

4、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

5、年應稅銷售額未超過500萬的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，是可以根據(jù)自身業(yè)務情況，申請轉為一般納稅人的。

所謂會計核算健全，具體是指可以按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

但現(xiàn)行規(guī)定下，一般納稅人無法轉為小規(guī)模納稅人。如果想要轉為一般納稅人，應考慮充分，避免因考慮不周而產生損失。

最后，以上內容僅供一般參考，不作為實際操作依據(jù)。