明稅施志群律師應邀解讀CRS全球趨勢與稅務合規(guī)策略

12月3日，北京明稅律師事務所合伙人施志群律師受邀為某銀行西安分行客戶舉行專題分享，聚焦“全球稅務透明化背景下的CRS最新發(fā)展與跨境稅務風險管理”。施律師結合2025年稅務監(jiān)管動態(tài)與近期真實案例，系統(tǒng)梳理了在CRS（共同申報準則）框架下，企業(yè)與高凈值個人面臨的跨境稅務挑戰(zhàn)及應對路徑。分享主要包含以下幾部分：

全球稅務信息交換網(wǎng)絡不斷收緊

截至2025年4月，全球已有126個國家（地區(qū)）實施CRS，中國與108個稅收管轄區(qū)建立了信息交換機制。CRS2.0進一步擴大申報資產(chǎn)范圍、強化盡職調(diào)查，并與加密資產(chǎn)報告框架（CARF）相銜接，形成更緊密的全球稅務信息網(wǎng)。與此同時，國內(nèi)“金稅四期”系統(tǒng)借助大數(shù)據(jù)與人工智能，構建起涵蓋跨境資金流動、境外投資信息的全維度稅收監(jiān)控體系。

境外收入未申報成為稅務稽查重點

近期，上海、浙江、山東、深圳等多地稅務機關依托稅收大數(shù)據(jù)，篩查出多起個人境外收入未申報案例，并向相關納稅人發(fā)出風險提示與整改督促。這一動向表明，稅務機構正持續(xù)加大對跨境稅收合規(guī)的監(jiān)管力度與執(zhí)法剛性。

架構復雜不阻礙稅務穿透，CFC規(guī)則打擊遞延納稅安排

針對高凈值人士常用的“個人—離岸公司—境外資產(chǎn)”安排，施律師指出，稅務機關可通過受控外國企業(yè)（CFC）規(guī)則進行納稅調(diào)整。即使利潤留存于境外公司未實際分配，仍可能被視同股息，要求境內(nèi)居民申報納稅。

移民財產(chǎn)轉移須合規(guī)辦理

對于計劃移民或進行大額資產(chǎn)跨境轉移的人士，施律師強調(diào)應通過合規(guī)的“移民財產(chǎn)轉移”渠道操作，遵循分步匯出要求，并提前備妥稅收證明等關鍵材料。

稅務風險管理建議：主動梳理、合規(guī)申報、積極溝通

面對日益嚴格的跨境稅收環(huán)境，施律師建議高凈值人士應主動做好三方面工作：一是定期全面梳理境外金融賬戶與資產(chǎn)情況；二是依法準確申報境外收入，合理申請稅收抵免；三是在接到稅務風險提示時積極溝通、配合說明，必要時借助專業(yè)機構協(xié)助規(guī)劃與應對。

施律師還就境外證券投資稅務處理、海南自貿(mào)港個稅優(yōu)惠、加密資產(chǎn)收益申報等熱點問題進行了具體解答，為現(xiàn)場聽眾提供了切實可行的合規(guī)指引。