從虛假采購到騙取退稅，這個紡織企業團伙全環節造假被依法查處！

近期，國家稅務總局吳忠市稅務局稽查局依法查處了寧夏騰波紡織品有限公司、寧夏盛豐源紡織有限公司虛開發票用于騙取出口退稅團伙案件。該團伙通過成立兩戶空殼紡織企業，向實際控制的下游外貿公司虛開增值稅專用發票用于騙取出口退稅，以虛假采購、虛假運輸、虛假生產、虛假產品、虛假銷售、虛假單證的手段形成騙取出口退稅犯罪鏈條，涉案金額合計2.74億元。稅務部門對其依法作出處理。

數據異常中的違法端倪：疑點初現

前期，國家稅務總局吳忠市稅務局稽查局依據國家稅務總局稽查局下發的檢查任務，迅速組建打虛專案組。初步篩查發現，寧夏騰波紡織品有限公司、寧夏盛豐源紡織有限公司兩家企業存在明顯反常：其一，企業無實際生產規模支撐，卻有大量增值稅專用發票開具與進項抵扣記錄；其二，兩家企業成立時間完全一致，不僅共用同一廠區，且未設置符合生產需求的庫房，財務人員交叉任職，實際控制人及法定代表人籍貫相同，上下游交易對象完全重合。

為核實疑點，專案組對涉企資金開展全量核查：對兩家核心企業及關聯方的200余個銀行賬戶、69萬條交易流水、20多萬條開票信息逐筆梳理、交叉比對。最終，從資金回流痕跡、發票開具與實際經營能力不匹配等線索入手，進一步鎖定近百戶關聯涉案企業，形成完整的涉案鏈條，證實該團伙存在有組織、規模化虛開騙稅的重大嫌疑。

實地核查與鏈條追溯：虛假偽裝現形

帶著數據核查發現的疑點，專案組兵分多路開展實地核驗與跨省協查，逐步撕開涉案團伙的虛假偽裝。

一方面，專案組前往兩家核心涉案企業的“生產廠區”核查。現場發現，廠區內無成套紡織品生產設備，僅零散擺放少量閑置機器，無原材料棉花庫存，也無成品堆放痕跡。所謂“生產經營”僅為表面假象，企業實際不具備棉花加工、紡織品生產的基本能力。據周邊商戶及園區管理人員證實，該廠區日常無生產人員進出，僅偶爾有財務人員短暫辦公，進一步印證了“虛假生產”事實。

另一方面，專案組對為涉案企業提供“配套服務”的企業展開追溯：針對山東友信物流有限公司、蘭陵縣華杰運輸有限公司、蠡縣博諾貨物運輸有限公司、蠡縣通達貨物運輸有限公司4戶運輸公司，通過調取車輛行駛軌跡、貨運單原始記錄，發現其未為涉案企業承接過棉花運輸業務，卻開具了大量貨物運輸發票；針對山西愛爾家紡有限公司、芮城縣德眾商貿有限公司2戶委托加工企業，通過外調核查，發現其無對應加工產能，與涉案企業的“加工合同”均為事后偽造，所謂“加工環節”實為虛設。此外，專案組還通過跨省協作取證確認，涉案企業上游的東光縣順昌棉業有限公司、山東濟寧眾鑫棉紡織股份有限公司、山東濟寧眾人棉紡織股份有限公司、鹽城市木鑫生態農業有限公司（江蘇）4戶棉業公司均為空殼企業，無棉花收購、存儲、銷售的實際業務，僅用于為核心企業虛開農產品采購發票，構建虛假進項抵扣鏈條。

全鏈條造假拆解：從進項到退稅的騙局

隨著核查深入，一個覆蓋“虛假采購—虛假生產—虛假銷售—虛假退稅”全環節，且兼具產業化、專業化特征的虛開騙稅團伙架構完全浮出水面。

（一）虛假進項：借政策漏洞虛構原料采購

涉案團伙瞄準農產品購銷的稅收政策空間——利用“銷售農產品免征增值稅，受票方可抵扣進項稅額”的規定，通過4家空殼棉業公司虛構棉花采購業務。該團伙非法獲取農戶身份信息，偽造棉花收購合同、過磅單、入庫單，虛開農產品收購發票，為核心企業虛增進項稅額，筑牢騙稅“根基”。核查發現，部分“采購資金”經多層轉賬后，最終回流至該團伙控制的個人賬戶，形成資金閉環。

（二）虛假生產：搭“臨時場景”應對檢查

為掩蓋無實際生產的事實，該團伙采取“臨時拼湊”策略：在得知可能面臨檢查時，從其他企業臨時租借生產設備、雇傭閑散人員，在廠區內制造“生產假象”。同時，通過4戶關聯運輸公司偽造運輸單據、虛開發票，虛構“原材料運入、成品運出”的物流痕跡。再由2戶加工企業出具虛假加工報告，偽造生產工藝流程記錄，構建“原料—加工—成品”的虛假產銷鏈條，妄圖蒙混過關。

（三）虛假銷售與退稅：跨區域勾結套取國家稅款

涉案團伙將“虛構的紡織品成品”通過虛開增值稅專用發票的方式，銷往其實際控制的上海愷帝進出口貿易有限公司、上海天淼進出口貿易有限公司、青島遠尚貿易有限公司。這些進出口企業與該團伙相互勾結，將“貨物”以“出口”名義報關，偽造外銷合同、出口報關單、提單等單證，向稅務機關申請出口退稅。此外，該團伙還利用地方招商引資政策，以“虛假注冊企業、虛構稅收貢獻”為由，騙取地方政府財政獎補近200萬元，形成“騙稅+騙補”的雙重違法模式。經查，該案累計涉案金額逾2.74億元，嚴重擾亂稅收征管秩序。

稅務處理與案件進展：執法利劍高懸

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第四十二條“對違反發票管理法規情節嚴重構成犯罪的，稅務機關應當依法移送司法機關處理”，及《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（中華人民共和國國務院令第730號）第三條“行政執法機關在依法查處違法行為過程中，發現違法事實涉及的金額、情節、后果等涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，必須依照本規定向公安機關移送”之規定，鑒于涉案團伙違法金額巨大、情節惡劣，稅務機關已將案件依法移送公安機關。

截至目前，本案已全案查結，公安機關成功抓捕犯罪嫌疑人4名，案件已由檢察機關審查起訴，等待法院依法宣判。下一步，稅務部門將持續聯合公安、海關、銀行等部門，深化協同執法機制，對虛開騙稅行為保持“零容忍”，切實維護國家稅收安全。

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