浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監(jiān)管部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見(jiàn)那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車(chē)的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！
警示函
01收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位
天健所在對(duì)花木易購(gòu)2023-2024年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中，針對(duì)公司部分營(yíng)業(yè)收入，未獲取銷(xiāo)售合同、結(jié)算單、送貨單等充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；
如個(gè)別收入核查僅獲取了公司向客戶(hù)催款的微信記錄且對(duì)收入是否存在跨期未予關(guān)注，對(duì)個(gè)別函證未回函的應(yīng)收賬款和收入，未開(kāi)展實(shí)質(zhì)替代審計(jì)程序，收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位。
02應(yīng)收賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位
2024年末，花木易購(gòu)應(yīng)收深圳某客戶(hù)的賬款余額為43萬(wàn)元，天健所在審計(jì)時(shí)，對(duì)該應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行了審計(jì)調(diào)整，全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。
實(shí)際上，花木易購(gòu)和該客戶(hù)于2024年12月簽訂了和解協(xié)議，約定該客戶(hù)僅需償還37.5萬(wàn)元，公司于2025年1月和3月收回了相關(guān)貨款。
天健所在審計(jì)中，未取得前述和解協(xié)議，也未關(guān)注到前述應(yīng)收賬款期后回款情況，審計(jì)調(diào)整存在錯(cuò)誤。
聲明
信息來(lái)源：廈門(mén)監(jiān)管局/有刪減
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