審計糊弄 散戶遭殃

想起李佳琦一句名言：哪里貴了？這么多年都是這個價格…… 有的時候找找自己的原因，這么多年了工資漲沒漲，有沒有認真工作？

這句話為啥讓人聽的不舒服，因為我努力工作，結果帶動老板先富；我996加班，最后發現不過是牛馬；我任勞任怨，結果發現到手工資不過3500……

打工人聽到老板說，多找找自己的原因，生了一肚子怨氣。散戶聽了多找找自己的原因，還真去找自己的原因了。

為了能緊跟各種概念，抓住各類大小風口，散戶們孜孜不倦、日夜學習、不斷提高自我水平、增進各類知識技能水平。在A股這個全球最大的知識付費平臺上，廣大散戶秉承終身學習的態度，發奮圖強、刻苦奮斗，自學了光譜質譜儀、鈣鈦礦電池、固態電池、Chatgpt、CRO、4d毫米波、室溫超導、低軌衛星、精確制導、相控陣雷達等先進科技科學知識。

在各類股市概念層出不窮的當下，散戶們攻克了一本又一本的理論專著，參加各類內部講座培訓，也許這樣持續學習下去，下一個我國的諾獎得主可能就要從散戶當中誕生了！

但是，散戶們如此努力，提高理論知識儲備、擴大自身格局、精確操作避免失誤……結果還是發現，虧得一塌糊涂。百思不得其解之時，看到這條新聞，才發現，原來散戶幫別人背了炒股虧錢這口黑鍋很多年！

蘇亞金誠，一家會計師事務所，沒四大那么出名，所謂四大就是普華永道、安永、德勤和畢馬威這四家會計師事務所。畢竟A股有幾千家上市公司，不可能只有這4家會計師事務所負責相關業務，也存在很多沒那么知名的有資質的會計師事務所，蘇亞金誠就是其中之一。

這家會計師事務所最近被重罰了，理由是蘇亞金誠在為宏圖高科2017年至2021年財務報表提供審計服務過程中未勤勉盡責，證監會決定對蘇亞金誠責令改正，沒收業務收入325萬元，并處以1625萬元罰款，暫停從事證券業務6個月。

宏圖高科已經退市了，其中*ST宏圖在2023年4月19日發布公告稱，收到證監會行政處罰及市場禁入事先告知書。因信息披露存在虛假記載、重大遺漏，證監會擬對*ST宏圖、控股股東三胞集團及一眾責任人員作出行政處罰、證券市場禁入等措施。

戴星戴帽甚至退市的原因也很簡單，宏圖高科連續5年財務造假。

一個巴掌拍不響，宏圖高科能造假成功，也得益于會計師事務所在審計過程中的糊弄，畢竟對于會計師事務所來說，那上市公司都是甲方，有些東西睜一只眼閉一只眼就過去了，誰會跟錢過不去呢。根據媒體整理，蘇亞金誠2023年度經審計的收入總額為4.36億元，其中證券業務收入為1.43億元，上市公司審計客戶達37家，合計審計收費7886.61萬元。

作為會計師事務所的蘇亞金誠在審計宏圖高科的財務報告時糊弄到什么程度！

根據中國證監會行政處罰決定書（蘇亞金誠），2018年度審計時，審計人員根據宏圖高科提供的電子版信用報告與賬面記載內容核對不一致后，向宏圖高科資金總監核實。資金總監告知人民銀行出具的征信報告有問題，后向項目組提供了公司蓋章的紙質信用報告，審計人員核對后相符。

啥時候一家上市公司的資金總監比人民銀行還厲害，竟然說“人民銀行出具的征信報告有問題”，重點是，蘇亞金誠的審計人員還采信了這樣的說法，拿個公司蓋章的信用報告就完事了。

另外，蘇亞金誠所在每一審計期間對宏圖高科及宏圖三胞在同一銀行同一支行開戶的銀行賬戶進行函證，但同一銀行同一支行對宏圖高科及宏圖三胞的回函卻存在差異，包括回函版式不同、銀行印章不同、銀行經辦信息不同等異常情況，但蘇亞金誠所未予發現。

審計函證?是指?審計師直接從被詢證的第三方獲取書面答復作為審計證據的過程。說人話就是，上市公司說我有這些銀行賬戶，有這些流水，但是不能只聽上市公司的一面之詞，得問銀行，銀行也不能口頭答復審計人員，說，哦是有這個戶頭，你得拿個紙質的蓋章文件出來，才有證明效力，才能作為底稿進行存檔。銀行的這些回函，都是統一的。結果同一銀行同一支行對宏圖高科及宏圖三胞的回函存在差異這么明顯的問題，審計人員竟然看不出來，那真是糊弄工作糊弄到姥姥家了。

會計師事務所對上市公司的審計是確保資本市場健康運行和保護投資者利益的重要環節。畢竟你們審計了，對公司的財報背書了，確認公司財報內容為真，財報的公信力才能進一步提高，如果連財報里面的數據都是假的，散戶們再努力去分析數據，分析公司基本面又有什么意義呢，浪費了散戶的時間和精力。

還有，很多散戶不是審計出身，更不是做會計的，沒那個能力去一項一項核查公司的財務底檔資料，隨便舉個例子，蘇亞金誠所在對宏圖高科2017年年度財務報表進行審計時，指派審計人員在宏圖高科財務人員的陪同下，前往中國人民銀行江蘇分行打印宏圖高科企業信用報告，并將信用報告貸款明細與宏圖高科賬面記載內容進行核對。試問哪個散戶有這個能力，讓上市公司指派財務人員陪著自己去人行打印企業的信用報告，沒那個資質。

散戶的時間也不夠用，中等規模以上企業的年報審計工作一般至少需要四到八周才能完成，大型企業年審所需要的時間則更長。散戶不上班不賺錢了？就買了幾百幾千股，就要在上市公司呆一個月看底層財務資料？

所以說，會計師事務所對上市公司進行審計，就是幫助廣大散戶審核上市公司，發現問題、預警風險，節省大家的時間，提高效率，結果會計師事務所跟上市公司穿一條褲子，聯手造假把幾萬散戶埋進去了，散戶找誰說理去！所以有的時候散戶虧損，那不是自己的原因，那是被人做局給騙了，大秦帝國中楚王的一句話總結的很到位：“楚國被騙了，騙得好慘！”

這次被罰，蘇亞金誠一點也不冤。后面散戶找蘇亞金誠索賠的時候，也不要覺得痛，畢竟出來混總是要還的嘛。

參考資料：

蘇亞金誠被罰細節曝光！同行稱“造假水平低，沒審出來說不過去”——華夏時報

蘇亞金誠所領罰單，為年內第四家被“資格罰”會計師事務所——南方都市報

中國證監會行政處罰決定書（蘇亞金誠）〔2024〕103號

連續5年財務造假，*ST宏圖鎖定面值退市，昔日南京首富跌倒——界面新聞