電商迎強監(jiān)管時代，稅務合規(guī)成必答題

文｜周蓉

排版｜小西

雙十一的熱潮又一次席卷全網(wǎng)，直播間熱鬧的叫賣聲、付款成功的提示音交織成電商行業(yè)年度交響樂。

然而，一則稅務查處的新聞刺破了雙十一的熱鬧：千萬粉絲網(wǎng)紅“小影夫婦”因偷逃稅被查補稅、罰款超2300萬元。

偷稅漏稅是電商光鮮亮麗背后的見不得光的部分，不少主播、商家長期游走在灰色地帶，賺著“隱秘財富”。

不過，伴隨行業(yè)野蠻生長的亂象即將終結。《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（國務院令第810號）迎來首輪落地節(jié)點：淘寶、京東等傳統(tǒng)電商平臺和抖音、快手等新興直播電商平臺須在2025年10月31日前完成首輪涉稅信息報送。

這意味著平臺內經(jīng)營者的交易數(shù)據(jù)將全面透明、可追溯，“刷單即合理、私賬即安全”的野蠻生長時代徹底落幕。

|萬億級市場的稅務黑洞|

中國的直播電商已經(jīng)從最初的賣貨實驗，演變成萬億元級別的數(shù)字經(jīng)濟新業(yè)態(tài)，頭部主播一場直播銷售額破億元屢見不鮮。

《2025直播電商行業(yè)發(fā)展白皮書》顯示，2024年直播電商商品交易總額（GMV）超4.5萬億元，占網(wǎng)絡零售額近三分之一，貢獻了電子商務增量的80%。

如此龐大的交易規(guī)模背后，卻隱藏著長期、系統(tǒng)的稅務黑洞，偷稅漏稅不再是偶發(fā)的個案，而是行業(yè)的頑疾。

究其根源在于，直播電商的交易都在網(wǎng)上進行，資金、貨物、發(fā)票這“三流”很難完全對得上，這就給想逃稅的人留下了可乘之機。

其中最常見的偷逃稅手法有三種：刷單造虛假繁榮、拆分成多個賬戶避稅、用私人賬戶走賬轉移利潤，覆蓋了從中小商家到頭部主播的各個群體。

先說說最普遍的刷單造假。在電商平臺“流量為王”的規(guī)則下，部分商家為提升店鋪排名、吸引消費者，不惜通過刷單，制造出生意火爆的假象。

除此之外，商家還有一個目的便是通過“未開票收入”的名義隱匿真實銷售額，從而逃避納稅義務。

這種操作在中小電商商家中尤為常見，他們一邊靠刷單營造爆單假象吸引顧客，一邊把真實收入藏在虛假數(shù)據(jù)背后，讓稅務監(jiān)管很難抓準。

對于收入規(guī)模較大的主播或商家而言，分拆收入是他們常用的避稅手段。

簡單說就是注冊好幾個個體戶或小公司，把本該算在一個主體下的收入，拆成好幾份分到不同賬戶里。這樣一來，就能利用小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策，少交不少稅。

除了開頭提到的“小影夫婦”外，主播余洋也是典型代表。四川稅務局調查發(fā)現(xiàn)，余洋控制的6家個體戶僅申報開票收入390萬元，隱匿了約3.01億元的實際收入，少繳稅費累計超800萬元。

還有更隱蔽的體外循環(huán)。它的操作手法是買賣都不走公司的對公賬戶，全用私人賬戶收錢付錢。這樣一來，稅務部門查公司賬戶根本查不到異常，他們就能偷偷轉移利潤、逃避交稅。要想查清這種情況，往往得調出私人賬戶的流水才行。

以田小龍的案例為例，稅務部門在檢查中發(fā)現(xiàn)，其經(jīng)營的電商業(yè)務在平臺上的銷售額與他個人銀行賬戶的流水存在巨大差距，平臺顯示的銷售額遠高于其對公賬戶及申報的收入。

最終，稅務部門通過依法調取其多個私人銀行賬戶的流水記錄，才揭開了真相：田小龍將大量銷售款項通過買家私對私轉賬的方式直接轉入個人賬戶，完全脫離了對公賬戶的監(jiān)管，實現(xiàn)了銷售收入的體外循環(huán)，以此逃避增值稅與企業(yè)所得稅的繳納。

這些套路在頭部主播身上表現(xiàn)得更突出，薇婭就是最典型的例子。

2021年底，杭州稅務局對網(wǎng)絡主播薇婭（黃薇）作出稅務行政處罰，認定其在2019-2020年期間通過轉換收入性質、隱匿收入等方式偷逃稅款約6.43億元，合計追繳稅款并加收滯納金、罰款共計13.41億元。

▲ 注：圖片 源于小紅書截圖

具體來看，她的操作手法涵蓋了前述多種套路：一方面，她成立了多家個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，把自己直播帶貨賺的傭金、坑位費等勞務報酬，假裝成企業(yè)經(jīng)營收入，這樣就能用更低的稅率交稅。

我國個人所得稅最高檔稅率為45%，而企業(yè)所得稅稅率通常為25%，對于小微企業(yè)等還可以使用稅收優(yōu)惠，綜合稅率更低。

另一方面，她還隱藏了部分真實收入，不按規(guī)定申報納稅。

▲ 注：圖片 源于國家稅務總局

也正因如此，她最終被追繳和處罰的金額才會高達13億多。

而且這并不是個例，在薇婭前后，還有不少頭部、中腰部主播陸續(xù)被查出偷稅漏稅，涉案金額從幾千萬到幾億不等。

據(jù)稅務部門披露，從2021年開始，已經(jīng)查處了360多起直播電商偷稅案件，累計追補稅款超過30億元，這些案件既涉及頭部主播，也包括中小商家。

這些數(shù)據(jù)足以說明，直播電商行業(yè)的偷稅漏稅問題，早已不是個別現(xiàn)象，而是長期存在的普遍頑疾。

|平臺不報稅？后果很嚴重|

不過，隨著電商行業(yè)稅務監(jiān)管的不斷收緊，曾經(jīng)“睜一只眼閉一只眼”的平臺涉稅申報時代正式落幕。

2025年6月，國務院發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（國務院令第810號），這一規(guī)定被業(yè)內稱為“史上最嚴電商涉稅新規(guī)”。

▲ 注：圖片 源于國家稅務總局

從10月31日首輪報送截止日開始，電商行業(yè)的監(jiān)管格局被徹底改變，平臺再也不能置身事外，若不按規(guī)定報稅，等待它們的將是一系列嚴厲后果。

這份新規(guī)的覆蓋范圍遠超以往，幾乎涵蓋了所有電商交易場景。

無論是大家熟悉的淘寶、京東等傳統(tǒng)電商平臺，抖音、快手等直播電商平臺，還是為商家提供網(wǎng)絡經(jīng)營場所、幫忙撮合交易的各類平臺，只要是以營利為目的的法人或非法人組織，都被納入“報送主體”名單。

這意味著，小到微信生態(tài)里的第三方交易平臺，大到全國性的電商巨頭，都得按季度上報平臺內商家和從業(yè)者的關鍵信息，一個都跑不掉。

那么平臺具體要報什么？

核心信息分四大類：自身的經(jīng)營資質信息、平臺內每個商家、主播的身份信息，以及他們的收入明細，包括銷售額總額、退款金額、實際到賬凈額，還有交易訂單數(shù)量。如果是境外平臺，還得額外報送特殊的跨境交易信息。

不過也有免報的例外：像外賣配送員、家政服務人員這類提供便民勞務的從業(yè)者，只要收入沒超過免稅額度，就不用納入報送范圍，這也給基層服務者留足了政策空間。

最讓平臺緊張的，是新規(guī)里明確的法律責任。以前不少平臺覺得“報不報稅是商家的事”，對涉稅信息報送不上心，但現(xiàn)在不行了。

如果平臺沒按時報、瞞報漏報，或者干脆拒絕報送，稅務機關先責令限期改正；逾期不改的，直接罰款；要是情節(jié)嚴重，比如故意隱瞞大量高收入商家信息，還會被責令停業(yè)整頓。

對于靠流量和交易傭金盈利的平臺來說，停業(yè)整頓幾乎等于“斷糧”，沒人敢冒這個險。

從監(jiān)管邏輯來看，新規(guī)的出臺其實是把電商稅務監(jiān)管從商家被動申報推向了數(shù)據(jù)穿透監(jiān)管，依靠三大機制重構行業(yè)生態(tài)。

首先是信息歸集，以前商家靠做陰陽賬簿和陰陽合同，一邊給平臺報高銷售額沖排名，一邊給稅務報低銷售額逃稅，現(xiàn)在稅務機關能直接調取平臺的原始交易數(shù)據(jù)，賬本再怎么做手腳都沒用，數(shù)據(jù)一比對就能發(fā)現(xiàn)問題。

其次是聯(lián)合懲戒，以前商家偷稅被查，頂多是補稅罰款，現(xiàn)在平臺要配合稅務部門行動。

一旦發(fā)現(xiàn)商家違規(guī)，平臺得限制它提現(xiàn)、下架商品，稅務部門則把商家納入信用黑名單，以后貸款、開新店都會受影響，真正實現(xiàn)“一處違法、全網(wǎng)受限”。

最后是成本倒逼，這對小平臺影響尤其大。

像一些靠微信群、朋友圈做交易的小型私域流量平臺，本身技術能力弱，沒辦法搭建合規(guī)的信息報送系統(tǒng)，為了避免違規(guī)罰款，可能只能選擇退出市場。

而淘寶、京東這些頭部平臺，早就通過API接口實現(xiàn)了交易數(shù)據(jù)與稅務系統(tǒng)的自動對接，新規(guī)反而讓它們的合規(guī)優(yōu)勢更明顯，行業(yè)集中度可能會進一步提升。

對電商行業(yè)來說，這份新規(guī)不是“一陣風”的監(jiān)管，而是長期合規(guī)的起點。

平臺作為連接商家和消費者的核心樞紐，再也不能當甩手掌柜，只有認真履行涉稅信息報送義務，才能避免陷入罰款、停業(yè)的困境，而整個電商行業(yè)也將走向更健康的發(fā)展道路。

|商家迎來合規(guī)紅利|

如今，無論是年銷百萬的中小商家，還是營收過億的頭部品牌，都站在了“合規(guī)”的十字路口。

有人因無法承受稅負成本黯然離場，有人抓住合規(guī)機遇迎來新生，整個行業(yè)正經(jīng)歷一場前所未有的生存大考。

首先是行業(yè)格局的劇烈洗牌，不同模式的商家面臨著截然不同的命運。對無貨源電商和個人代購這類低成本運作的群體來說，稅務合規(guī)無疑是致命一擊。

以往，無貨源商家靠著“上家發(fā)貨、自己賺差價”的模式，無需囤貨、不用建倉庫，甚至連對公賬戶都沒有，通過個人收款碼走流水，隱匿收入逃避繳稅；個人代購則靠著人肉帶貨、朋友圈接單，以自用為借口規(guī)避關稅和增值稅。

▲ 注：圖片 源于小紅書截圖

但現(xiàn)在，稅務部門能通過平臺數(shù)據(jù)、銀行流水精準鎖定真實收入，這類商家的稅負成本一下子漲了起來。

與這些離場者形成對比的，是合規(guī)服務商的生意火爆。以前商家對財稅問題能省則省，現(xiàn)在卻主動找專業(yè)機構幫忙。

除了財稅代理，電子發(fā)票企業(yè)也迎來爆發(fā)期，不少商家為了避免發(fā)票遺漏的風險，直接將平臺訂單與電子發(fā)票系統(tǒng)打通，實現(xiàn)交易完成即開發(fā)票。

甚至還催生出一批電商合規(guī)咨詢機構，專門幫商家梳理交易流程、排查稅務風險，這類機構的服務費雖然不低，但仍供不應求。

與此同時，頭部商家則借著這場合規(guī)浪潮，加速品牌化轉型。以前有些頭部商家雖然銷量高，但存在個體戶經(jīng)營、商標不規(guī)范等問題，現(xiàn)在紛紛注冊公司、申請設計保護等。

對所有留下的商家來說，現(xiàn)在的核心共識是：合規(guī)納稅不再是可選項，而是必須做好的必答題，而做好這道題，要從三個方面下功夫。

擺在首位的自然是完善財務體系，這是合規(guī)的基礎。

以前很多商家公私不分，用個人微信、支付寶收款，甚至沒有專門的財務人員，賬目一團亂麻。

現(xiàn)在必須建立對公賬戶，所有經(jīng)營收入都要走對公流水，不能再用個人收款碼走流水。這一曾經(jīng)電商圈的常規(guī)操作，現(xiàn)在成了致命漏洞，一旦被查，不僅要補稅罰款，還可能被列入信用黑名單。

近日，有不少商家都收到了稅務局提示合規(guī)納稅的短信，基本內容是提醒商家第三季度自行申報的增值稅收入小于互聯(lián)網(wǎng)平臺保送的數(shù)據(jù)，責令其限期改正，否則有可能產(chǎn)生滯納金。

▲ 注：圖片 源于網(wǎng)絡

淘寶、抖音甚至美團、攜程的商家都有收到相關短信。

其次是合理稅務籌劃，但前提是不踩紅線。很多商家以前把偷稅漏稅錯誤當成稅務籌劃，現(xiàn)在則要學會利用合法的稅收優(yōu)惠政策。

比如小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬可以免征增值稅，小微企業(yè)年應納稅所得額不超過300萬按5%繳納企業(yè)所得稅，還有研發(fā)費用加計扣除，如果商家研發(fā)了自己的小程序、APP，研發(fā)投入可以按200%在稅前扣除。

這些合法的籌劃方式，既降低了稅負，又不用擔心被查，成了商家的新選擇。

不同的稅務處理方式會使得實際稅負率截然不同，進而影響收益。可以預見，稅務能力逐漸將成為電商企業(yè)的核心競爭力之一。

最后是善用技術工具，用科技幫自己少犯錯。以前很多商家靠人工記賬、手動填報稅務數(shù)據(jù)，很容易出現(xiàn)漏報、錯報的問題。

現(xiàn)在越來越多的商家開始用ERP系統(tǒng)（企業(yè)資源計劃系統(tǒng)），把平臺訂單、庫存、財務數(shù)據(jù)打通，自動同步銷售額、成本、費用等信息，生成稅務報表。

▲ 注：圖片 源于中國稅務報

對電商商家來說，這場生存大考雖然殘酷，但也讓行業(yè)告別了野蠻生長的時代。

畢竟，靠偷稅漏稅賺來的快錢不長久，只有合法經(jīng)營、誠信納稅，才能真正筑牢生意的根基。

|結語|

合規(guī)不是選擇題，而是生存必答題。從“稅務黑洞”到“強監(jiān)管時代”，電商行業(yè)正經(jīng)歷一次制度性的洗牌。

《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》的實施，使得平臺與稅務部門的信息壁壘被打通，稅務稽查的精準度和頻次將大幅提升。

對平臺而言，合規(guī)是保持業(yè)務持續(xù)運營的底線；對商家而言，合規(guī)是贏得公平競爭、降低成本、提升品牌信譽的關鍵。

在這場合規(guī)變局中，主動披露、精準對賬、完善票據(jù)、強化內控將成為電商企業(yè)生存與發(fā)展的必備法則。只有把合規(guī)納入日常經(jīng)營的血液，才能在萬億元的市場紅海中穩(wěn)健航行，抓住政策紅利，實現(xiàn)長期可持續(xù)增長。

正如各稅務機關強調的：“合規(guī)成本不是負擔，而是通往高質量發(fā)展的入場券。”

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