補繳社保的合規性及刑事風險

領取退休金享受退休待遇，需要具備兩個基本條件：達到法定退休年齡和繳納的社保滿足最低年限。由于單位并未依法繳納社保、中斷繳納社保等各種原因，部分參保人到達退休年齡時發現繳納社保的年限不足，無法領取養老金，就會出現社保補繳的業務需求。“無需工作也能補繳”“包辦補繳”“代理補繳社保”等宣傳招攬業務很常見。在符合一定條件下確實可以補繳社保，但補繳社保并不等同于詐騙，只是具體操作時存在較大法律風險。

一、詐騙社保資金

補繳社保的人收了錢，如果真的采取一系列方式，通過虛構勞動關系、提供虛假證明材料、虛假勞動仲裁等方式，虛構了參保條件，幫助勞動者違規補繳，讓他們可以領取社保待遇。一旦案發，則補繳社保的行為就涉嫌詐騙罪，詐騙的是社保資金。

典型案例：張某、潘某等人涉嫌詐騙罪一案 2021年期間，被告人張某、曾某等人合謀，由曾某收集11名補繳社保人員信息和費用、由張某收集33名補繳社保人員信息和費用轉交潘某，潘某自行收集17名補繳社保人員信息和費用后，由潘某、張某共同偽造勞動合同、工資表等勞動關系證明材料，并由潘某利用職務便利，在偽造的勞動關系證明材料上加蓋公章，后由潘某以辦稅員身份向區稅務局提交辦理補繳社保手續的方式，以偽造證明材料為60名社會人員違規補繳社保。 裁判認為，被告人潘某等人以非法占有為目的，通過偽造證明材料、虛構勞動關系，協助他人騙取社會養老保險待遇，數額巨大，構成詐騙罪。

這種通過虛假材料騙取社保資金的行為，認定構成詐騙罪爭議不大。有爭議的是犯罪既遂、未遂、犯罪金額大小等。例如補繳的資金是作為犯罪成本還是作為需要扣減的詐騙金額；又如社保資金是按月發放的，未領取部分能否認定為犯罪金額等。

二、詐騙補繳資金

補繳社保的人收了錢，不辦事，或者辦了但辦不成又不退款，則同樣涉嫌詐騙罪，詐騙的對象是勞動者，詐騙的款項不是社保資金，而是勞動者繳納的補繳資金。 這種案件如果能夠及時退款，則基本不會有刑事風險，但無法完成補繳社保的委托，也沒有退款，則刑事控告詐騙罪是比較容易的。

典型案例：鄭某涉嫌詐騙罪一案 鄭某作為鎮政府雇員，專門負責社保方面業務，他對外以幫忙補繳社保、辦理退休手續為名，收取資金，部分勞動者確實成功辦理了補繳手續、領取了退休金。但有一名勞動者先后被要求繳納13萬元的補繳資金，事實上該勞動者并不符合補繳條件，13萬多元被鄭某用于個人生活支出。后該勞動者向公安機關報案，公安機關以涉嫌詐騙罪為由將鄭某抓獲。

按照社保局的政策，達到退休年齡但繳納社保年限不足的處理方式，分為正常補繳、特殊補繳和延繳三種主要的方式。

1. 正常補繳適用于用人單位未按規定及時為職工參保繳費情況，用人單位可以申請為職工補繳應參保未參保工作時間養老保險費。

2. 特殊補繳適用于針對本省戶籍的早期離開國有集體企業人員、離開機關事業單位工作人員、關閉破產企業未參保人員等特殊情形的補繳。

3. 延繳適用于達到法定退休年齡，但未達到最低繳費年限的，又無法滿足補繳的條件，則參保人只能選擇延繳，即按月繼續繳費，繳滿年限后再領取養老金。