數(shù)電發(fā)票已經(jīng)在全國28個地區(qū)進行開票試點,提醒大家注意:數(shù)電發(fā)票紅沖操作,與傳統(tǒng)發(fā)票相比,有了諸多變化。今天,我們結(jié)合稅務局的最新口徑,給大家詳細聊一下數(shù)電發(fā)票紅沖操作相關(guān)的一些問題,供大家參考。
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一、數(shù)電票不小心開錯了,我可以直接作廢嗎?
數(shù)電票開具了就無法作廢,如果開錯了,需要開具紅字數(shù)電票沖紅。
二、納稅人在什么情況下,可以開具紅字數(shù)電票?
根據(jù)規(guī)定,一般情況下,能開具紅字數(shù)電票的情形就四種:銷貨退回、開票有誤、服務中止,以及銷售折讓。
三、什么情形下,不允許開具紅字數(shù)電票?
目前,不得開具紅字數(shù)電票情形主要有4種,具體如下:
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四、數(shù)電票只能全額紅沖,無法部分紅沖嗎?
數(shù)電發(fā)票是可以部分紅沖的,但是條件是:購買方已經(jīng)做了用途確認。也就是說:銷售方要直接發(fā)起部分紅沖是無法做到的。
在數(shù)電發(fā)票紅沖體系下,如果購買方?jīng)]有進行用途確認,銷售方想要紅沖,無法進行部分紅沖,只能全額紅沖。
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這算是堵了一個稅控發(fā)票的漏洞:避免了銷售方隨意部分紅沖。因為,想要部分紅沖,必須先由購買方做入賬(特指稅務系統(tǒng)上的入賬,非財務上的入賬)操作后,再由購買方或銷售方發(fā)起部分紅沖操作,對方確認后銷售方部分紅沖。
說白了就是:銷售方你想部分紅沖,必須購買方要知道,并進行相關(guān)操作才行,這有效的防止了銷售方單方面部分紅沖等相關(guān)操作。
五、稅控設(shè)備注銷了,數(shù)電發(fā)票可以紅沖稅控發(fā)票嗎?
稅控設(shè)備已經(jīng)注銷,可以適用數(shù)電票開具紅字發(fā)票。根據(jù)相關(guān)口徑,不同平臺開具的發(fā)票之間的紅沖規(guī)則為:新沖舊、電沖紙,具體如下圖所示:
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比如,原來藍字發(fā)票是數(shù)電票,那么紅字發(fā)票應當是數(shù)電票。如果原藍字發(fā)票是稅控發(fā)票,那么紅字發(fā)票應該是稅控發(fā)票,但若稅控設(shè)備已注銷,也可以是數(shù)電發(fā)票或數(shù)電紙票。
六、數(shù)電發(fā)票,紅字發(fā)票開具流程是怎樣的?
主要分為兩種情況:
1、受票方已經(jīng)進行用途確認或入賬確認的,可參考下圖流程:
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2、受票方未做用途確認及入賬確認的,開票方直接在電子發(fā)票服務平臺填開確認單后,全額開具紅字數(shù)電票,無需受票方確認。
需要大家注意的是,當前電子發(fā)票服務平臺與增值稅發(fā)票綜合服務平臺同時存在,大家在操作的時候,不僅需要關(guān)注流程,還需要注意不同平臺的信息表確認問題,給大家簡單總結(jié)如下:
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附通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖實操指南:
試點納稅人,登錄電子稅務局,依次點擊:開票業(yè)務→紅字發(fā)票開具→紅字發(fā)票確認信息錄入,或通過稅務數(shù)字賬戶→紅字信息確認單→紅字發(fā)票確認信息錄入,選擇對應的藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。
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1、進入到紅字發(fā)票確認信息錄入界面后,錄入查詢條件,點擊“查詢”按鈕,查詢需要紅沖的藍字發(fā)票信息。
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2、在查詢出的結(jié)果中,選擇需要紅沖的藍字發(fā)票,進入信息確認頁面,相關(guān)藍字發(fā)票信息會自動帶入,核對信息并選擇原因后提交。
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具體沖紅原因,由納稅人根據(jù)實際情況選擇。不過如果原藍字發(fā)票商品服務編碼僅為貨物或勞務時,紅沖原因不允許選擇服務中止,商品服務編碼僅為服務時,紅沖原因 無法選擇銷貨退回。
3、提交后,若屬于無需對方確認的情形,可直接去開紅字發(fā)票。如果屬于需要對方確認的情形,則需對方進行確認相關(guān)操作。
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需要注意的是,如果對方超過72個小時未進行操作,那么這個紅字確認單將會作廢。
4、進入紅字發(fā)票開具頁面,核對發(fā)票信息,確認無誤后,點擊頁面下方開具發(fā)票,即可成功開具紅字發(fā)票。
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七、取得了數(shù)電票,開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后,我還能對這張發(fā)票進行發(fā)票用途確認嗎?
如果這張數(shù)電票既沒有確認用途,也未入賬,那么開票方發(fā)起紅沖流程后,發(fā)票會被鎖定,受票方無法進行用途確認操作。
如果這張發(fā)票已入賬,但未進行用途確認,那么開票方部分開具紅字發(fā)票后,允許受票方對未沖紅部分進行抵扣勾選。
最后,以上內(nèi)容僅供一般參考,不作為實際操作依據(jù)。
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