北京
大家退休后按月領取的基本養老金（也就是大家所說的退休金），無需繳納個人所得稅。與基本養老金不同，個人養老金是政府政策支持、個人自愿、市場化運營的補充養老保險，每年繳存上限為12000元，可按規定享受稅收優惠：繳存時，可從工資等收入中扣除，無需繳納個人所得稅；領取時，只需按照最低檔3%稅率繳稅。
下面再具體講下基本養老金與個人養老金的概念以及稅收政策。
一、基本養老金（退休金）
? 定義：這是國家強制實施的基本養老保險制度的一部分， 由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。其計算基于參保年限、繳費水平、當地職工平均工資等因素。參保人需滿足法定退休年齡及最低繳費年限（通常15年）方可按月領取。
? 稅收政策：免征個人所得稅。根據《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例，基本養老金、退休費、離休生活補助費等均免征個人所得稅。
二、個人養老金（補充養老保險）
? 定義：這是由政府提供政策支持、個人自愿參加、市場化運營的一種補充養老制度，作為對基本養老金的補充。
特點：自愿參加、個人承擔繳費、賬戶封閉運行、資金可投資金融產品（如理財、基金、商業保險）。
個人養老金是補充養老保險（第三支柱），與基本養老保險（第一支柱）、企業/職業年金（第二支柱）共同構成“三支柱”養老體系。
? 年度繳存上限：每人每年最高可繳存 12000元。
? 稅收優惠政策：繳存時：可以將這筆錢從當年的工資薪金等綜合所得中扣除，相當于減少了應納稅所得額，從而少交稅。因此，領取時，按照統一稅率 3% 繳納個人所得稅，不再適用更高的稅率檔次，享受稅收優惠。
總結：
項目
是否免稅
稅收優惠說明
基本養老金
免稅
領取時不需繳納個稅
個人養老金
繳時免稅，領時3%
繳存可抵稅，領取時僅按3%繳稅
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