2人被抓、一處倉庫被查封.. 剛剛，一起超1.5億VAT欺詐案浮出水面

"涉嫌VAT欺詐與貨物走私后又2人被逮捕！"
出品 | 直擊跨境 作者 | 陳烈

文章分類：直擊跨境出海

這是直擊跨境的第1061篇原創文章，本文1856字，閱讀約1.9分鐘。

牽扯上億VAT欺詐和走私案件后被逮捕！

隨著一起涉案超1.5億元人民幣的VAT欺詐與走私案浮出水面后，目前已經有2人被逮捕、同時還有一處堆放貨物的倉庫被當地執法機構查封...

近日，在一次針對1億歐元增值稅欺詐及從中國走私貨物的搜查、扣押和逮捕行動中，歐洲執法機構在意大利佛羅倫薩等地正式查封了一處保稅倉，隨后帶走了2名涉嫌被卷入案件的當事人。

▲圖源網絡，侵刪

從歐盟檢察官辦公室（EPPO）最早于2025年11月19日通報的情況來看，這起代號名為Broken Wall（中文名為破墻）的調查和搜查行動一共查出了大約1900萬歐元（約合1.56億元人民幣）的賬面金額。

如今這起涉案超1.5億元的VAT欺詐與走私案利用的走私、以及偷逃VAT增值稅的策略非常簡單，在直擊跨境看來完全可以用“CP42”和“CP45”這2個詞語進行完美概括。

首先，是被警方逮捕的當事人和關聯企業從國內進口相關貨物后，再通過標注“將轉運到歐盟其它成員國”利用歐盟海關程序CP42這種“延遲繳稅”機制，暫緩繳納進口VAT。

緊接著，相關從國內進口、且通過CP42名義暫緩繳納進口VAT的貨物被不法分子存放在了VAT倉庫（CP45）內，又通過空殼公司和虛假單據在本地流轉最終實現少繳或免繳VAT的目的。

總結來說，不法分子借著這兩項本意是幫助歐盟企業減輕資金壓力的制度，利用時間差把其變成了監管漏洞和逃稅工具。

何為歐盟海關CP42和CP45程序？

不過在EPPO深入調查后發現，相關涉事企業主要利用CP42這種“延遲繳稅”的機制和CP45類似VAT倉庫進行少繳或免繳VAT的策略也非常簡單。

據直擊跨境了解到CP42這種“延遲繳稅”機制具體可以分為6個步驟：

1）貨物抵達歐盟入境國

2）提交進口申報(使用42程序代碼)

3）貨物進入短期倉庫存放(短暫停留)

4）基于目的國VAT號申請進口國VAT免稅

5）貨物從入口國運輸至目的國

6）在目的國申報并繳納增值稅(VAT)

▲圖源網絡，侵刪

當然在直擊跨境看來，這里面有一個細節點就是這批從國內進口到意大利的貨物，盡管利用了歐盟CP42這種“延遲繳稅”機制，但相關貨物壓根就沒有出口到其他歐盟國家而是直接在意大利境內銷售，這樣就完全規避了本應繳納的相關VAT稅款。

那么再具體來來看，何為歐盟海關CP45？

大家其實也可以理解成為一種所謂的“VAT倉庫”，CP45機制具體也可以分為以下6個步驟：

1）貨物抵達歐盟入境國

2）提交海關保稅倉申報(使用45程序代碼)

3）貨物存入海關保稅倉(允許長期存儲)

4）基于目的國VAT號申請進口國VAT免稅

5）關稅與增值稅在倉儲期間暫停征收

6）貨物從保稅倉提離并進入自由流通(繳稅)，或選擇再出口

所以在總結下，歐盟海關程序CP42是一種“延遲繳稅”的機制，當貨物從歐盟外進口，還要運往另一個歐盟國家時，可以暫緩繳納進口VAT；而歐盟海關程序CP45則允許貨物在倉庫里先不交稅，等正式出庫再結算。

▲圖源網絡，侵刪

換句話來說，這起代號名為Broken Wall的行動就是為了響應和配合歐盟檢察官辦公室（EPPO）等稅務和執法機構，以此來持續打擊那些想要靠VAT欺詐與走私等“走捷徑”方式非法牟利的跨境賣家。

最終更是為了堵上歐盟海關部分程序潛在的漏洞和空子！

而面對部分企業欲鉆歐盟海關程序空子進行大幅牟利，此次執法機構在意大利的佛羅倫薩展開的搜查行動目的也非常明確，所以目前國內正在出海歐盟市場的跨境賣家一定要趕緊合規了。

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