立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到警示函，因?yàn)檫@3個(gè)方面執(zhí)行不到位！

前言

各位小伙伴們，大家好呀！

監(jiān)管部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。

我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。

本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！

警示函

01股份支付審計(jì)程序執(zhí)行不到位

未結(jié)合公司2023年扣非后凈利潤未達(dá)到股權(quán)激勵(lì)業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，未對(duì)公司預(yù)計(jì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未對(duì)公司股份支付費(fèi)用相關(guān)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的事項(xiàng)形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)判斷。

02存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)程序執(zhí)行不到位

未就公司對(duì)庫齡一年以上的部分存貨按照材料成本的一定比例作為估計(jì)售價(jià)計(jì)算其可變現(xiàn)凈值的合理性獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

03審計(jì)工作底稿記錄不完善

銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用截止性測(cè)試抽樣方法記錄不完善；

存貨減值測(cè)試中部分注塑和醫(yī)療產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)未記錄來源；

期后事項(xiàng)審計(jì)底稿、股份支付費(fèi)用相關(guān)人員的匹配底稿未歸檔保存。

聲明

信息來源：深圳監(jiān)管局/有刪減

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