明稅施志群律師應邀解讀：中小企業稅收監管動態與趨勢前瞻

2026年1月30日，北京明稅律師事務所合伙人施志群律師受邀出席某銀行泰安分行舉辦的專題分享會，圍繞“中小企業稅收監管動態與趨勢前瞻”作深度解讀，系統剖析當前稅收監管的格局特征與未來發展方向。

2025年稅收監管呈現多維度強化態勢。在稅收優惠方面，監管已構建起“主體資格—備查資料—核算準確性”三位一體的健康體檢框架，對研發費用加計扣除、高新技術企業優惠等重點事項展開全覆蓋式核查。發票管理趨于全國協同，通過上下游聯動、行刑銜接等機制，持續打擊虛開發票行為。同時，“穿透式”稽查成為常態，稅務機關深入追蹤資金流向、交易實質與實際控制人，實現對法律實體、交易鏈條和資金流向的全維度穿透。

金稅系統的深化應用為監管提供有力支撐，稅收強制執行日趨常態化，企業注銷后仍可能被追溯責任的現象也屢見不鮮。施志群律師特別指出，在政策條文未變的情況下，執行口徑明顯收緊，許多中小企業因對執行標準把握不足而落入稅務風險區間。他結合多個實際案例，強調了企業合規管理體系建設的緊迫性。

在稅收優惠領域，監管力度持續加碼。2023-2025年被取消高新技術企業資格的數量逐年上升，2025年已達4943家。部分企業通過突擊購買專利、造假研發費用等手段騙取優惠資格，最終面臨追繳稅款、巨額罰款并被列入稅收違法 "黑名單" 的嚴懲。研發費用加計扣除、軟件企業 "兩免三減半" 等優惠政策的核查也日趨嚴格，企業拆分收入騙享小微企業優惠的行為同樣遭到嚴厲查處。

針對高收入群體的個稅監管成為重點。2025年前11個月，全國查處1818名 "雙高" 人員，查補稅款15.23億元。通過金稅四期與CRS信息交換機制，境外收入隱匿空間大幅壓縮，多地已出現居民補繳境外收入個稅的案例，最高補繳金額達698.7萬元。

展望2026年，稅收監管將呈現六大趨勢：一是八部門聯合打擊機制將進一步發力，重點整治虛開發票、騙取出口退稅及“開票經濟”；二是“穿透式”檢查向“合法性與合理性并重”升級；三是增值稅法正式實施可能帶來政策銜接與新爭議；四是高新技術企業認定標準預計進一步收緊；五是《稅收征管法》修訂有望擴大稅務機關信息獲取與執法權限；六是稅企爭議頻率可能上升，對企業合規能力提出更高要求。

施志群律師建議，中小企業應從根本上轉變觀念，從“僥幸生存”轉向“常態合規”，盡快建立內部稅務風險管理體系。面對稅務風險核查，企業可根據風險等級采取差異化應對策略，包括自查整改、主動溝通、尋求法律救濟等。同時，企業應密切關注政策動態，確保經營具備真實商業實質，在法治框架內合規享受稅收紅利，實現長期穩健發展。

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