個稅退款將開始，可以提前預算！哪四類人能拿到退稅紅包？

一年一度的個人所得稅匯算清繳季即將拉開帷幕，雖然常被簡稱為“退稅”，但更精準的表述應是個稅匯算清繳——有人可能收到退稅紅包，也有人需要補繳稅款，具體結果需完成匯算清繳后才能知曉。

根據現行規定，每年3月1日至6月30日是辦理上一年度個稅匯算清繳的法定時間段。為提升辦理效率，國家稅務總局推出預約服務：2月25日起，納稅人可通過個人所得稅APP預約3月1日至3月20日期間的辦理時段；自3月21日起，則無需預約即可直接辦理。

急于知曉退稅金額或補稅情況的納稅人，可于2月25日登錄APP預約3月初的辦理時段，提前完成匯算清繳。哪些人更可能獲得退稅？結合近年實踐，以下幾類情形需重點關注。

一是涉及專項附加扣除的補充填報。

自2019年個稅改革引入專項附加扣除制度以來，贍養老人、子女教育、住房貸款利息等六項支出成為稅前扣除的重要項目，如贍養60歲以上父母每月可抵扣3000元收入。

這些扣除通常由單位在每月發薪時預扣，但兩種特殊情況可能導致匯算清繳時需補充填報：一是年中發生新扣除事項，如2025年6月父母年滿60周歲；二是納稅人最初選擇在次年匯算清繳時自行申報，而非由單位按月預扣。

無論哪種情況，補充填報意味著將原本應享未享的扣除項目納入系統，重新計算全年應納稅額，往往能產生退稅效果。

第二類與年終獎計稅方式選擇相關。

單位發放年終獎時，納稅人可選擇“單獨計稅”或“并入綜合所得計稅”兩種方式。前者將年終獎除以12個月后按月度稅率表計稅，后者則與全年工資薪金合并計算。

兩種方式稅負差異顯著，例如某納稅人全年綜合所得適用10%稅率，若年終獎單獨計稅適用3%稅率，合并后可能升至10%，導致稅負增加；反之則可能減少。

匯算清繳時，系統會自動試算兩種方式的結果，納稅人需選擇更優方案，若發現當前方式導致補稅，也可及時調整。

三是涉及個人養老金繳納。

2024年底個人養老金制度全面推廣后，2025年首次繳納的納稅人將在本次匯算清繳中享受稅前扣除。根據規定，每年最高12000元的個人養老金繳費可全額抵扣應納稅所得額。

例如，某納稅人2025年12月繳納個人養老金后，需在匯算清繳時通過個稅APP申報，系統將自動計算抵扣金額并調整應納稅額。

第四類針對有兼職收入的群體。

如張三在主業之外兼職開網約車或送外賣，每月獲得數千元勞務報酬。根據規定，兼職收入由支付方按勞務報酬所得預扣個稅，稅率通常不低于20%，可能高于納稅人全年綜合所得適用的稅率。

還是以張三為例，假設其全年綜合所得適用10%稅率，但兼職收入預扣稅率20%，匯算清繳時多繳的稅款將退還。

除上述常見情形外，因篇幅有限不再展開。

需特別強調的是，匯算清繳后可能出現退稅或補稅兩種結果，但依法納稅是公民義務，逃避補稅將面臨法律風險。根據現行政策，若補稅金額不超過400元可免予補繳，超過400元則需全額補繳，而非僅補超出部分。

為順利完成匯算清繳，納稅人需提前準備相關材料，把要填報的東西都錄入系統，等到預約辦理的時間到了后立馬辦理。

若對結果有疑問，可咨詢稅務機關或專業人士，這場年度“財務清算”不僅關乎個人錢袋子，更是履行納稅義務的重要環節，值得每位納稅人認真對待。

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