國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布“2025年稅務(wù)部門(mén)治理違規(guī)招商引資涉稅問(wèn)題服務(wù)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)六項(xiàng)舉措成果”

2025年，稅務(wù)部門(mén)深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于縱深推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)“五統(tǒng)一、一開(kāi)放”的部署要求，切實(shí)發(fā)揮稅收職能作用，為經(jīng)營(yíng)主體營(yíng)造穩(wěn)定、公平、透明、可預(yù)期的稅收營(yíng)商環(huán)境。3月2日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布“2025年稅務(wù)部門(mén)治理違規(guī)招商引資涉稅問(wèn)題服務(wù)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)六項(xiàng)舉措成果”。具體如下：

一、組織開(kāi)展違規(guī)招商引資涉稅問(wèn)題專項(xiàng)治理，堅(jiān)決抵制“內(nèi)卷式”無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。稅務(wù)總局明確要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)地方違規(guī)招商引資涉稅行為不得出謀劃策、不得參與配合、不得知情不報(bào)、不得放任失管，并在全系統(tǒng)通報(bào)稅務(wù)部門(mén)違反“四個(gè)不得”紀(jì)律要求的典型案例，扎實(shí)推進(jìn)以案促改促治。依托稅收大數(shù)據(jù)建立監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，緊盯相關(guān)稅費(fèi)的申報(bào)異常、收入異常和減免異常等問(wèn)題，按月開(kāi)展常態(tài)化監(jiān)控分析。稅務(wù)總局全年向各地稅務(wù)機(jī)關(guān)推送核查問(wèn)題線索389條，對(duì)核實(shí)后確有問(wèn)題的及時(shí)查處和糾正；推動(dòng)地方政府廢止或修改違規(guī)招商引資相關(guān)涉稅協(xié)議條款；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向相關(guān)部門(mén)推送，協(xié)同糾治違規(guī)招商引資亂象。

二、認(rèn)真落實(shí)《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》，促進(jìn)線上線下商戶稅負(fù)公平。在國(guó)務(wù)院頒布出臺(tái)《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》后，稅務(wù)部門(mén)有序抓好貫徹落實(shí)，目前已有8000余家境內(nèi)外平臺(tái)按規(guī)定履行了涉稅信息報(bào)送義務(wù)，平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員稅法遵從度有效提升。《規(guī)定》實(shí)施后，平臺(tái)內(nèi)繳稅商戶比實(shí)施前增長(zhǎng)32%，商戶主動(dòng)要求上游供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票的意識(shí)顯著增強(qiáng)，平臺(tái)內(nèi)小規(guī)模納稅人向供應(yīng)商取得發(fā)票金額同比增長(zhǎng)25%，且通過(guò)“刷單”來(lái)虛增業(yè)績(jī)和流量等“內(nèi)卷式”無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)有效減少。此外，《規(guī)定》實(shí)施有效打破了平臺(tái)經(jīng)濟(jì)“注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地分離”所帶來(lái)的信息壁壘，在促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)，使一些不開(kāi)展實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的平臺(tái)企業(yè)，通過(guò)幫助其他主體開(kāi)具發(fā)票來(lái)虛增平臺(tái)注冊(cè)地收入，并以此騙取地方獎(jiǎng)補(bǔ)的行為難以遁形，有效壓縮了“空殼平臺(tái)”滋生“開(kāi)票經(jīng)濟(jì)”的空間。

三、持續(xù)深化跨區(qū)域稅費(fèi)服務(wù)改革，便利市場(chǎng)資源要素合理流動(dòng)。稅務(wù)部門(mén)積極推行涉稅業(yè)務(wù)全國(guó)通辦，構(gòu)建“遠(yuǎn)程虛擬窗口”，實(shí)現(xiàn)“資料線上提交、流程線上流轉(zhuǎn)、全域協(xié)同處理、實(shí)時(shí)在線反饋”的一站式辦理，累計(jì)為納稅人提供跨區(qū)通辦服務(wù)254萬(wàn)次，納稅人到線下綜合性辦稅服務(wù)廳或在線上提交申請(qǐng)，均可以辦理全國(guó)業(yè)務(wù)，有效降低辦稅繳費(fèi)成本。進(jìn)一步推出納稅人跨區(qū)域遷移便利化服務(wù)舉措，跨區(qū)域涉稅業(yè)務(wù)平均辦理時(shí)長(zhǎng)壓縮5—10天，一些符合條件的企業(yè)及相關(guān)事項(xiàng)當(dāng)天即可辦結(jié)，切實(shí)提高要素流動(dòng)效率。數(shù)據(jù)顯示，2025年，納稅人跨省異地電子繳稅超1300億元，同比增長(zhǎng)39%；近4萬(wàn)戶納稅人順利完成跨省遷移，同比增長(zhǎng)18.7%。

四、協(xié)同防范地方違規(guī)實(shí)施獎(jiǎng)補(bǔ)轉(zhuǎn)引個(gè)人所得稅，有效增加實(shí)際可用財(cái)力。稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得個(gè)人所得稅有關(guān)征管服務(wù)事項(xiàng)的公告》，將個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得繳納個(gè)稅的地點(diǎn)從證券機(jī)構(gòu)所在地調(diào)整到上市公司所在地，從制度上防范地方通過(guò)違規(guī)財(cái)政返還轉(zhuǎn)引稅源等風(fēng)險(xiǎn)，防止上市公司個(gè)人股東通過(guò)轉(zhuǎn)移證券賬戶變換納稅地點(diǎn)，從而享受地方為“爭(zhēng)奪”稅源而違規(guī)實(shí)施的獎(jiǎng)補(bǔ)。公告實(shí)施以來(lái)，限售股轉(zhuǎn)讓所涉及的個(gè)人所得稅地方留成部分，從原來(lái)大部分被違規(guī)返還給個(gè)人轉(zhuǎn)化為地方實(shí)實(shí)在在的可支配財(cái)力。2025年，全國(guó)共有4500余家證券機(jī)構(gòu)適用新業(yè)務(wù)模式辦理扣繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，入庫(kù)金額超過(guò)400億元。

五、加力防范利用“政策洼地”不合理轉(zhuǎn)移稅源，促進(jìn)區(qū)域間公平競(jìng)爭(zhēng)。2025年，稅務(wù)部門(mén)會(huì)同財(cái)政、市場(chǎng)監(jiān)管等部門(mén)，進(jìn)一步完善加強(qiáng)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)管理的制度文件，在8個(gè)實(shí)行區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)，對(duì)享受優(yōu)惠的企業(yè)進(jìn)一步細(xì)化明確需滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員賬務(wù)、資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)等方面實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁“注冊(cè)在優(yōu)惠區(qū)，經(jīng)營(yíng)在區(qū)域外”的“空殼企業(yè)”錯(cuò)享騙享優(yōu)惠政策。同時(shí)，建立實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)聯(lián)合核查工作機(jī)制，對(duì)錯(cuò)享騙享優(yōu)惠政策的企業(yè)及時(shí)查處糾治，防范區(qū)域間不公平競(jìng)爭(zhēng)。

六、規(guī)范優(yōu)化稅費(fèi)政策執(zhí)行口徑，促進(jìn)政策公平適用和統(tǒng)一執(zhí)行。稅務(wù)總局加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，對(duì)部分執(zhí)行口徑不明確的政策進(jìn)行規(guī)范，避免各地對(duì)稅費(fèi)政策理解不一致帶來(lái)的執(zhí)法差異，并聚焦重點(diǎn)政策制定一系列管理措施，梳理合規(guī)享受和違規(guī)騙享正負(fù)面清單，堅(jiān)決防止政策“紅包”落入不法分子“腰包”。升級(jí)完善《稅收征管操作規(guī)范》《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》等制度文件，對(duì)基層一線和納稅人繳費(fèi)人反映的政策問(wèn)題快速回應(yīng)，2025年累計(jì)發(fā)布政策“即問(wèn)即答”口徑54個(gè)，切實(shí)增強(qiáng)政策的確定性和執(zhí)行的統(tǒng)一性。

國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)同志表示，稅務(wù)部門(mén)將繼續(xù)深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，認(rèn)真落實(shí)好《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，持續(xù)推進(jìn)違規(guī)招商引資涉稅問(wèn)題專項(xiàng)治理，加力防治“開(kāi)票經(jīng)濟(jì)”，助力糾治“內(nèi)卷式”競(jìng)爭(zhēng)亂象，推動(dòng)要素資源在全國(guó)高效配置，更好服務(wù)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)。