電商企業注意：收入拆分迎來“三道紅線”，對照一下你們踩了嗎？

按照現在的實際優惠政策來看，小微企業可以獲得更多的優惠，但在有利可圖的情況下，很多企業惡意拆分收入，從而使企業可以享受各種優惠。這種情況在電商行業更是普遍存在。

什么情況屬于惡意拆分，什么情況不屬于，原來并沒有標準。重磅消息就是終于官方給我們制定了標準，2月25日國家稅務總局公布了《》。

電商企業的財務們可以對照一下具體標準，判斷一下你們企業是否已經中招。詳細的標準，可以看一下《》全文。

其實對于拆分收入的規定，在2025年22文解讀當中已經進行了規定，但只是說經營者實施不具有合理商業目的的安排屬于分拆收入。具體什么的情況屬于“不具有合理商業目的的安排”并沒有明確。《》就是對于什么情況屬于拆分收入進行了細化。

簡單來說，判斷不合理拆分收入的標準，包括以下三個方面：

一、拆分動機是否合理。

如果是單單從動機方面判斷，其實并不好判斷。畢竟對于企業來說，既然敢拆分肯定能找到一些可以說得過去的理由的。

也就是說，最少從收入方面看似可以拆分。比方說，公司的產品根據產品類別分開進行運營，由不同的公司實體進行收款。

滿足這一點并不困難。比方說電商一個店鋪只售賣一種類別的產品（只是滿足第一點，還需要看是否滿足業務的真實性，如果不能滿足第二點，依然屬于不合理拆分）。

二、業務是否真實。

這里的業務真實，主要的關鍵還是分拆后應當具備獨立的生產經營能力和完整的業務流程，包括組織獨立、資產獨立、業務獨立、財務獨立。不存在資產共用、人員混同、決策集中控制等情況；同時各主體之間收入與其實際業務匹配。

簡單來說就是不能財產混同，親兄弟也要明算賬。這里業務是否真實其實就是借用的《公司法》上法人人格否認的概念。“財務混同”是法人人格否認的關鍵。想要找到具體的解釋需要到《公司法》上找。

而且《》上面也就行了正反舉例。有時間可以詳細看一下。

三、交易是否公允。

這里主要就是指職能拆分。比方說公司把研發、生產、銷售等不同職能拆開運營。要想支撐這樣的拆分，需要真正做到各個職能公司按照市場公允價格進行真實交易。比方市場上面同樣的服務報價是1000萬，但是你們拆分的公司之間的報價只有10萬。這樣的交易價格就是不公允的。

合理拆分的主體間交易需遵循獨立交易原則，商品銷售價格、服務收費標準與市場同類交易一致，能夠提供第三方報價單、行業公允數據等證明材料；而不合理拆分往往通過低價銷售、無償服務等方式轉移利潤，通過利潤轉移實現整體稅負降低。

總結：

上述的第一點和第三點從理論上還能做到符合規定，但是比較難的是第二點。拆分的公司如果真能做到組織獨立、資產獨立、業務獨立、財務獨立等方面，公司肯定可以達到合理節稅的目的，但是這樣的運營成本就會大幅提高。如果公司的規模不大，公司增加的業務成本、管理成本肯定會超過公司節省的稅務成本。

而且這兩年對于拆分收入的檢查肯定是重點方向，再結合增值稅一般納稅人的登記新規，企業故意拆分收入的風險驟增。

魚與熊掌不能兼得！到底如何選擇就需要看你自己了。