延遲退休，70后提前退或者延遲退休，養老金差距多少？

自延遲退休政策落地實施以來，迄今已有一年有余，法定退休年齡正按規劃有序漸進向后調整，公眾普遍關注的問題是：在延遲退休政策框架下，提前退休與延遲退休所對應的養老保險待遇差距具體為多少？

下文結合《實施彈性退休制度暫行辦法》展開分析，該政策明確，除按法定退休年齡辦理退休手續外，參保人員還可選擇彈性提前退休或彈性延遲退休。在多種退休方式下，退休時間、繳費年限、退休年齡的差異，均會對退休后的養老保險待遇產生影響，那么提前退休與延遲退休之間的待遇差距具體如何？

本文以70后參保人員為例開展測算分析：選取1970年9月出生、原法定退休年齡為60周歲的男性職工，按照“每4個月延遲1個月”的延遲規則計算，該職工改革后的法定退休年齡為61歲6個月，相較于原法定退休年齡延遲了1.5年。

那么該職工法定退休年齡延遲1.5年后，養老保險待遇差距具體為多少？

首先明確養老保險待遇核算公式：基本養老金=基礎養老金+個人賬戶養老金+過渡性養老金；

其中：基礎養老金=退休當年養老金計發基數×（1+本人平均繳費指數）÷2×累計繳費年限×1%；

個人賬戶養老金=個人賬戶累計存儲額÷計發月數；

過渡性養老金=退休當年養老金計發基數×視同繳費年限×視同繳費指數×過渡系數。

受參保人員個人實際情況、退休所在地計發基數等多因素影響，不同人員的養老金待遇存在差異，本文基于設定參數開展對比測算。

若該職工在60周歲辦理退休，設定退休當年養老金計發基數為9000元，本人平均繳費指數為0.8，累計繳費年限為40年，則基礎養老金=9000×（1+0.8）÷2×40×1%=3240元；假設個人賬戶累計存儲額為10萬元，60周歲退休對應的計發月數為139個月，則個人賬戶養老金=100000÷139≈719元；該職工累計繳費年限40年，其中視同繳費年限10年、實際繳費年限30年，設定視同繳費指數為1.0，過渡系數為1.2%，則過渡性養老金=9000×10×1.0×1.2%=1080元。該職工60周歲退休時的月基本養老金合計為：3240+719+1080=5039元。

若該職工延遲至61歲6個月辦理退休，相較于60周歲退休，主要存在兩項變化：

1）退休時間發生變化：按原法定退休年齡，該職工應于1970+60=2030年9月退休，延遲至61歲6個月后，退休時間調整為2032年3月。受養老金計發基數逐年上漲的實際規律影響，參考近年全國各地區計發基數均保持年度上漲的趨勢，2032年的計發基數相較于2030年將相應提高。

2）繳費年限發生變化：退休時間從2030年延遲至2032年，累計繳費年限相應延長，同時我國最低繳費年限要求也在逐步調整，盡管本次測算案例中該職工原有繳費年限已超過退休當年要求的最低繳費年限，但該因素對繳費年限較短參保人員的影響仍需納入考量。

本文設定該職工2032年退休對應的計發基數提高至9500元，累計繳費年限延長至40+1.5=41.5年，測算得基礎養老金=9500×（1+0.8）÷2×41.5×1%=3548元；假設個人賬戶存儲額新增1萬元，61歲6個月退休對應的計發月數為125個月，則個人賬戶養老金=（100000+10000）÷125=880元；過渡性養老金=9500×10×1.0×1.2%=1140元。該職工61歲6個月退休時的月基本養老金合計為：3548+880+1140=5568元。

對比測算結果顯示，相較于60周歲退休，延遲退休1.5年后月基本養老金提高5568-5039=529元，待遇提升幅度較為明顯。因此對于希望獲得更高退休待遇的參保人員而言，選擇延遲退休是較為合理的選項。