電商補稅潮來襲，“缺票”下的利潤生死局

來源：東哥解讀電商
作者：金珊

最近不少電商商家都收到了補繳稅款的短信。短信內容大致是，“您申報的今年三季度增值稅銷售收入，少于互聯網平臺企業向稅務機關報送的收入金額。請盡快核實。”

圖源：網絡

商家來自各個平臺，有做跨境亞馬遜的，還有國內淘寶抖音，甚至美團和餓了么的餐飲商家，以及一些小的垂類互聯網平臺的供應商。

一些商家選擇補繳稅額，另外一些商家還處在觀望當中。當數據變得更加透明，真實的經營狀況暴露在監管下，電商商家正在經歷一場大地震。

史上最嚴監管

目前已經有不少商家在社交平臺上曬出了自己的補稅記錄。有商家210萬的銷售額，最后補稅繳納了2.3萬元。商家感慨，“補了補了，這日子沒法過了。”“利潤都用來繳稅了。”也有商家給自己的企業預估了一下，發現企業所得稅加上增值稅總計要補600多萬。

還有商家選擇先試探態度，這個季度只報了30萬的銷售額，但很快被嚴格監督。因為30萬元正好卡在了季度銷售額免征增值稅的節點上，大于這個數字就要繳納增值稅了。

現在的監管比以往更加嚴格了。有知情人士原本和實際情況相差三成之內，都不會被深入追究。但是目前只要是和互聯網平臺報送的金額出現不符，就會通知商家盡快核實。甚至還會對營銷費用進行嚴格審查。

甚至商家內部一直在傳言，主動報稅只查7月到9月的，不主動報稅可能倒查過去一整年或者從企業成立以來的所有納稅情況。

原因還是此前的互聯網納稅新規（《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》）。10月已經有超過4100家境內外的平臺已經完成了首次報送。

過去商家的納稅信息不透明，很難被監管。很多個人店通常會被視為小規模納稅人，主要通過應稅銷售收入的1%（優惠政策，原本為3%，現在實行1%到2027年底）來繳增值稅。但實際上銷售收入可能已經超過500萬。

但是當平臺把終端的數據上報后，信息無處遁形，更真實的經營情況也被暴露出來。月底相關部門根據平臺報送已經完成了核查，開始通知商家補稅。

電商行業已經正式進入了“最強監管時代”。牽一發動全身，新規的實施，不僅會影響到商家的利潤，也會影響到每個購買商品和服務的消費者。

讓這些商家頭疼的不是眼下的補稅問題，而是未來成本利潤會發生變化。有商家發現自己繳完稅之后，直接虧錢。

進項票成為利潤生死局

讓無數商家頭疼的是進項票。能找到多少進項票，直接影響了最終的利潤。

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應繳納的增值稅。按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

以一家為互聯網平臺提供生鮮食材的供應商為例。這家個體戶的工作日常是定期去菜農果農手里收購農產品，然后進行簡單的包裝和加工后，放到互聯網平臺上銷售。

原本每個月實際有100萬元的含稅銷售額，毛利率大概保持在10%。在新規實施之前，每個月會有3萬元的凈利潤。

因為上游主要是農民，過去采購的過程中也無法開票。同樣的問題也發生在不少商家身上，不只是農產品，因為開票就會增加稅的成本，采購的價格就會上升。所以進項票不全一直都是行業內的通病。

但是在新規實施后，供應商必須要根據互聯網報送的數據進行繳稅，情況發生翻天覆地的變化。

如果這家公司能找到所有采購商品對應的進項發票的話，自己的利潤也將縮水近四成。由原來的3萬變成1.6萬元。要是保持原有的凈利潤水平，理論上需要提價1.4%。

如果情況更慘，這家公司只能找到50%的進項發票，那么可抵扣的金額就會變少。最終的利潤也會由原來的盈利1.6萬元，轉變為虧損4.1萬元。同樣要維持現有的凈利潤水平，理論上需要提價7.1%。

為了合法的開出進項票，目前這家公司已經和當地的合作社合作，集中采購，這樣就有了開票的主體。

怎么讓上游開票成為現在不少公司最頭疼的事情。更讓商家感到難過的是，明年企業所得稅的繳納。因為財務變得透明，進項票少，最終的利潤會變得更多，繳納的企業所得稅也會增加。

漲價由消費者買單

面對這樣的情況，目前暫時沒有很好的應對方法。

很多商家首先想到的是拆分公司。注冊新的公司主體，把原本一家大公司拆分成幾家小規模的公司。但事實上，這樣很容易被稅務機構檢測到，也是明令禁止的行為。如果被查到會面臨巨額的罰款，得不償失。

也有很多商家現在選擇把經營過的公司注銷。避免后續真的會追查歷史賬務的問題。

最忐忑不安的是刷單的商家，虛增了自己的銷售收入，現在自食苦果，利潤會受到很大的影響。隨著稅收監管的增加，整個行業都在邁向合規經營。價格戰、空包物流的現象都在減少。

當下為了應對利潤下滑，一個直觀有效的方法就是漲價。目前一家公司嘗試對自己的商品提價了10%，但是銷售額直接下滑了20%左右。這也是漲價再所難免的。

電商和互聯網已經滲透進生活的方方面面。隨著合規成本的增加，最終還是會轉嫁到消費者的身上，未來我們買到手的東西很可能會比之前更貴了。

總而言之，這次電商稅務監管的升級是一次深刻的行業洗牌。它短期內會帶來陣痛，迫使所有玩家走向合規；但長期看，它清除了不公平競爭，為真正專注于產品和服務的優質商家提供了更健康的生長土壤。