2018年至今中美關(guān)稅措施概述及列表

中美吉隆坡經(jīng)貿(mào)磋商后，“關(guān)稅戰(zhàn)”相關(guān)熱度雖有所回落，但美國自2018 年特朗普政府第一屆任期起推出的多項加征關(guān)稅措施仍在有效期內(nèi)。這些措施涵蓋 301條款、232條款、201條款加征關(guān)稅，以及芬太尼相關(guān)關(guān)稅、對等關(guān)稅等。為反制美國，中國也針對美國原產(chǎn)商品發(fā)布了一系列對應(yīng)的加征關(guān)稅措施。本文系統(tǒng)梳理了 2018 年以來中美雙方的加征關(guān)稅政策并列表呈現(xiàn)，為進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)對關(guān)稅風(fēng)險提供參考與支持。

一、美國對中國的加征關(guān)稅措施

（一）301條款加征關(guān)稅

1.如在301條款加征清單內(nèi)，需加征關(guān)稅

301條款加征關(guān)稅是指美國依據(jù)《1974年貿(mào)易法》第301條款，以中國在技術(shù)轉(zhuǎn)讓、知識產(chǎn)權(quán)和創(chuàng)新方面存在不公平的貿(mào)易行為為由對中國加征的關(guān)稅。（基于商品原產(chǎn)國，而非出口國）。美國現(xiàn)發(fā)布了四個加征清單，涉及的產(chǎn)品包括機械、電子、汽車零部件（清單1）；半導(dǎo)體、化工品（清單2）；日常消費品、食品（清單3）；服裝、電子產(chǎn)品等（清單4）。如產(chǎn)品的稅號落入上述加征清單內(nèi)，則將被加征相應(yīng)的301條款加征關(guān)稅。針對清單1、2、3內(nèi)產(chǎn)品現(xiàn)行的加征關(guān)稅稅率為25%，清單4內(nèi)產(chǎn)品現(xiàn)行的加征關(guān)稅稅率為7.5%。另需注意，經(jīng)301條款關(guān)稅措施四年復(fù)審，2024年9月18日，美國決定新增/提高電動汽車、鋰離子汽車電池、天然石墨、關(guān)鍵礦物質(zhì)、半導(dǎo)體、太陽能電池、注射器和針頭等產(chǎn)品的加征關(guān)稅稅率，部分產(chǎn)品的稅率可達(dá)100%。

2.301條款加征關(guān)稅的豁免

301條款加征關(guān)稅存在豁免清單，該清單經(jīng)多次修改和延期。經(jīng)本次中美吉隆坡經(jīng)貿(mào)磋商，美國宣布將301條款加征關(guān)稅豁免清單的有效期延續(xù)至2026年11月10日。現(xiàn)行有效的豁免清單包括164項常規(guī)豁免商品、14項關(guān)鍵制造設(shè)備類商品。如輸美產(chǎn)品在豁免清單內(nèi)，需申報排除標(biāo)識編碼，分別為9903.88.69和9903.88.70，如未申報排除標(biāo)識編碼，則無法獲得豁免。

（二）232條款加征關(guān)稅

1.如在232條款加征清單內(nèi)，需加征關(guān)稅

依據(jù)1962年《貿(mào)易擴(kuò)展法》第232條，美國可對可能影響“國家安全”的產(chǎn)品征收關(guān)稅或?qū)嵤┡漕~。目前美國發(fā)布了針對鋼鐵、鋁、鋼鐵衍生品、鋁衍生品、汽車或汽車零部件、半成品銅及深加工銅衍生品等產(chǎn)品的加征關(guān)稅政策。汽車或汽車零部件232條款加征關(guān)稅稅率為25%，鋼鐵、鋁、鋼鐵衍生品、鋁衍生品、半成品銅及深加工銅衍生品232條款加征關(guān)稅稅率為50%。

2.申報指引

以鋼鐵為例，針對鋼鐵產(chǎn)品加征的關(guān)稅是針對產(chǎn)品中的鋼鐵含量部分價值加征的。因此，在進(jìn)口申報時需要將其中的鋼鐵含量部分價值與非鋼鐵含量部分價值分開申報，并適用不同的稅號。

對于非加征部分的含量價值，進(jìn)口商必須保留相關(guān)文件以佐證申報的價值，并應(yīng) CBP 要求提供。此類文件包括但不限于：生產(chǎn)貨物的材料清單、生產(chǎn)貨物所用材料的發(fā)票以及用于佐證申報價值的會計憑證。如果提供的證明文件不足以證明申報價值，CBP 將根據(jù)貨物總價值征收加征關(guān)稅。

（三）201條款加征關(guān)稅

根據(jù)1974年《貿(mào)易法》第201條，若進(jìn)口激增對美國產(chǎn)業(yè)構(gòu)成嚴(yán)重?fù)p害威脅，美國政府可征收關(guān)稅或其他貿(mào)易措施。2018年1月23日，美國宣布對進(jìn)口大型洗衣機、進(jìn)口太陽能電池及組件征收201條款加征關(guān)稅。加征的關(guān)稅稅率如下表：

2022年2月4日，將針對太陽能電池及組件的201條款加征措施延長4年至2026年，稅率調(diào)整為14.75%（之后每年遞減0.25%），并將光伏組件免稅配額提升至5GW。2024年5月16日，美國取消雙面組件關(guān)稅豁免（該豁免措施幾年內(nèi)多次被保留、取消）。2024年8月12日，光伏電池免稅配額從5GW上調(diào)至12.5GW。

（四）芬太尼關(guān)稅

芬太尼關(guān)稅是特朗普政府依據(jù)《國際緊急經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》（IEEPA）等相關(guān)法律，以解決芬太尼及合成阿片類藥物供應(yīng)鏈問題為借口，對中國輸美商品加征的關(guān)稅，適用于所有中國原產(chǎn)輸美產(chǎn)品。2025年2月1日，美國宣布對中國原產(chǎn)商品加征10%的關(guān)稅；2025年3月3日，美國宣布將芬太尼關(guān)稅稅率提高至20%；經(jīng)中美吉隆坡經(jīng)貿(mào)磋商，美國宣布將芬太尼關(guān)稅降為10%。

（五）對等關(guān)稅

1. 對等關(guān)稅加征稅率

對等關(guān)稅是特朗普政府依據(jù)《國際緊急經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》（IEEPA）等相關(guān)法律實施的加征關(guān)稅措施。2025年4月起，經(jīng)多次加征，稅率一度達(dá)到125%，已無市場接受可能性。2025年5月12日，中美日內(nèi)瓦聯(lián)合聲明宣布，在90天內(nèi)僅保留10%的稅率。之后經(jīng)2025年8月的中美斯德哥爾摩經(jīng)貿(mào)會談和2025年11月的中美吉隆坡經(jīng)貿(mào)磋商，10%的對等關(guān)稅稅率現(xiàn)已延續(xù)至2026年11月10日。

2.對等關(guān)稅的豁免范圍

（1）豁免清單

2025年9月5日，美國白宮發(fā)布名為“MODIFYING THE SCOPE OF RECIPROCAL TARIFFS AND ESTABLISHING PROCEDURES FOR IMPLEMENTING TRADE AND SECURITY AGREEMENTS”的行政命令，宣布對某些“無法在美國種植、開采或自然生產(chǎn)的產(chǎn)品，或無法在美國種植、開采或自然生產(chǎn)足以滿足國內(nèi)需求的產(chǎn)品；某些農(nóng)產(chǎn)品；飛機和飛機零部件；以及用于制藥應(yīng)用的非專利物品”實施零對等關(guān)稅。產(chǎn)品清單鏈接如下：https://www.whitehouse.gov/wp-content/uploads/2025/04/Annex-II.pdf

另，根據(jù)經(jīng)修訂的第 14257 號行政命令，美國對稅號8471、8473.30、8486、8517.13.00、8517.62.00、8523.51.00、8524、8528.52.00、8541.10.00、8541.21.00、8541.29.00、8541.30.00、8541.49.10、8541.49.70、8541.49.80、8541.49.95、8541.51.00、8541.59.00、8541.90.00、8542的產(chǎn)品免征對等關(guān)稅。

（2）針對以下特定產(chǎn)品的豁免

a. 8月7日之前發(fā)出，并在10月5日之前抵達(dá)美國港口的產(chǎn)品；

b. 根據(jù)《美墨加協(xié)定》免稅進(jìn)口的加拿大產(chǎn)品以及墨西哥產(chǎn)品；

c. 適用關(guān)稅協(xié)調(diào)表第2欄稅率國家的產(chǎn)品：俄羅斯、白俄羅斯、古巴、朝鮮；

d. 人道主義援助物資：食品、藥品、衣物等；

e. 信息資料：包括但不限于出版物、電影、海報、唱片、照片、縮微膠片、縮微膠卷、磁帶、光盤、CD ROM、藝術(shù)品和新聞稿件；

f. 適用232條款加征關(guān)稅措施的，需注意，此處的豁免范圍僅包括適用了232條款加征關(guān)稅措施的鋼鐵、鋁等含量價值部分。

g. 美國成分至少為20%的，豁免僅限于美國部分價值，非美國原產(chǎn)部分仍需適用對等關(guān)稅，美國成分部分與非美國成分部分需分開申報。

二、中國對美國加征關(guān)稅的反制措施

（一）中國對美國加征關(guān)稅措施情況

截至目前，中國為反制美國301條款加征發(fā)布了三批加征關(guān)稅清單，并多次發(fā)布公告對加征關(guān)稅清單內(nèi)稅目及加征關(guān)稅稅率進(jìn)行調(diào)整；為反制美國232條款加征發(fā)布了對原產(chǎn)于美國的水果制品、豬肉及制品共128項稅目的加征清單；為反制美國芬太尼關(guān)稅發(fā)布了兩批加征關(guān)稅清單，其中稅委會公告〔2025〕2號發(fā)布的清單在中美吉隆坡經(jīng)貿(mào)磋商后被停止實施，稅委會公告〔2025〕1號發(fā)布的清單暫未有暫停/取消實施的消息；為反制美國對等關(guān)稅，中國也發(fā)布了對應(yīng)的加征措施，經(jīng)中美吉隆坡經(jīng)貿(mào)磋商，對等關(guān)稅在2026年11月10日之前將維持10%的加征關(guān)稅稅率。

（二）加征措施排除情況

2020年2月17日，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會發(fā)布稅委會公告〔2020〕2 號（關(guān)于開展對美加征關(guān)稅商品市場化采購排除工作的公告），宣布開展對美加征關(guān)稅商品市場化采購排除工作，根據(jù)相關(guān)中國境內(nèi)企業(yè)的申請，對符合條件、按市場化和商業(yè)化原則自美采購的進(jìn)口商品，在一定期限內(nèi)不再加征我對美301條款措施反制關(guān)稅。

為開展對美加征關(guān)稅商品市場化采購排除工作，稅委會發(fā)布了第一批對美加征關(guān)稅商品第一次、第二次排除清單以及第二批對美加征關(guān)稅商品第一次、第二次排除清單；對清單外商品，進(jìn)出口經(jīng)營者可在對美加征關(guān)稅商品排除申報系統(tǒng)上提出增列排除商品的申請。排除清單有效期屆滿后，多次稅委會發(fā)布排除延期清單。但根據(jù)對美加征關(guān)稅商品第十五、十六次排除延期清單，清單有效期已于2025年2月28日屆滿，暫未發(fā)布新的延期公告。但官方對美加征關(guān)稅商品排除申報系統(tǒng)依然公布了“2025年7-9月市場化采購排除申獲批情況”。因此，如有自美采購進(jìn)口商品的情況，仍可嘗試在對美加征關(guān)稅商品排除申報系統(tǒng)提交申請。

附中美關(guān)稅措施列表：

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財稅團(tuán)隊 朱蕾律師