快看！增值稅2天10新政，都說了點啥？

近期，國家稅務(wù)總局連發(fā)10項政策，今天小編用幾句話帶你了解到底說了點什么！

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財稅2026年9號公告

9號《公告》主要為兩個附件，通過列舉的方式，列舉了適用9%稅率貨物的范圍，以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的注釋。

與之前條例及相關(guān)法規(guī)中的規(guī)定并無太大區(qū)別，不需要過多關(guān)注。

財稅2026年10號公告

10號《公告》總共六條：

一、小規(guī)模納稅人起征點提高至每次（日）1000元；原小規(guī)模納稅人月10萬（季度30萬）優(yōu)惠政策更改口徑為起征點【僅口徑改變，具體內(nèi)容見總局4號公告】；

二、列舉現(xiàn)行免征增值稅優(yōu)惠政策【僅匯總，無增減】；

三、列舉現(xiàn)行簡易計稅項目，5%征收率僅限一般納稅人6類情形，小規(guī)模納稅人不再適用5%征收率；

四、列舉13類差額計稅項目；【結(jié)合12號公告，差額計稅范圍無變動】；

五、列舉其他稅收優(yōu)惠，如農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣等優(yōu)惠【僅匯總，無增減】；

六、明確執(zhí)行時間為2026年1月1日起，之前的沖突文件全部廢止。

財稅2026年11號公告

11號《公告》主要規(guī)定了出口貨物和跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)適用的增值稅和消費稅退（免）稅、免稅、征稅的情形。

重點關(guān)注以下兩項內(nèi)容：

一、新增視同出口貨物，適用增值稅退（免）稅政策

（1）向海關(guān)報關(guān)、交付到境內(nèi)指定堆場并銷售給境外單位、個人的新造集裝箱。

（2）在軌交付的空間飛行器及相關(guān)貨物。

二、未按規(guī)定完成備案的，直接按免稅處理，不視同內(nèi)銷征稅。

財稅2026年12號公告

12號《公告》相當(dāng)于10號公告中的一個配套政策，主要在10號公告規(guī)定的截至2027年12月31日的差額計稅規(guī)定上，又規(guī)定了不限期的差額計稅情形。

財稅2026年13號公告

13號《公告》主要針對增值稅進項稅抵扣、混合銷售和納稅義務(wù)發(fā)生時間進行了部分明確及新增：

一、進項稅抵扣規(guī)定

重點關(guān)注以下兩點：

二、資產(chǎn)重組增值稅處理

納稅人通過合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或部分可獨立運營的業(yè)務(wù)，同時符合以下條件的，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅，且對應(yīng)進項稅額可按規(guī)定抵扣：

（1）轉(zhuǎn)讓內(nèi)容為包含相關(guān)聯(lián)的資產(chǎn)、債權(quán)、負債及人員的完整業(yè)務(wù)資產(chǎn)包。

（2）具有合理商業(yè)目的，不以規(guī)避增值稅為主要目的。

（3）轉(zhuǎn)讓方與接收方均為一般納稅人。

三、混合銷售適用稅率

明確以下四類混合銷售行為按主業(yè)務(wù)適用稅率：

四、納稅義務(wù)發(fā)生時間

明確了兩類應(yīng)稅交易的納稅義務(wù)時間：

（1）先收款后分期服務(wù)：為合同約定首日與實際開始服務(wù)首日孰早。需就全部已收款申報納稅。

（2）不動產(chǎn)銷售：為完成權(quán)屬登記與實際交付不動產(chǎn)孰早。

財稅2026年14號公告

14號《公告》主要對增值稅的預(yù)繳進行了部分內(nèi)容的明確與優(yōu)化，同時新增部分條款。

財稅2026年15號公告

15號《公告》主要為《增值稅法實施條例》第二十五條中關(guān)于長期資產(chǎn)進項稅抵扣內(nèi)容的補充，其核心內(nèi)容無新增或刪減，主要明確了長期資產(chǎn)的范圍以及調(diào)整年限。

總局2026年4號公告

總局4號公告主要配套財稅10號公告中關(guān)于起征點的具體規(guī)定。

其中，文件中最重要的是區(qū)分了【月】和【次】，只要納稅人當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)中的一項，就必須將當(dāng)月全部銷售額按月適用起征點：

總局2026年5號公告

總局4號公告主要為財稅11號公告的配套文件，共八章內(nèi)容，總體沿用了現(xiàn)行出口退（免）稅備案的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合納稅人意見建議進行了局部優(yōu)化調(diào)整。主要包括：

一是精簡整合備案表單。

二是優(yōu)化調(diào)整備案變更要求。按照原有規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在申請變更退（免）稅辦法前結(jié)清出口退（免）稅款，申請變更后不得申報變更前出口業(yè)務(wù)退（免）稅?！豆妗吩鲈O(shè)例外條款，明確對存在特定情形的出口業(yè)務(wù)，按照規(guī)定報告稅務(wù)機關(guān)后，無需在變更前結(jié)清出口退（免）稅款，可在變更后繼續(xù)申報辦理出口退（免）稅。

總局2026年6號公告

總局6號公告主要配合增值稅法及其實施條例，以及最近出臺的增值稅相關(guān)的政策，調(diào)整或擴充現(xiàn)有申報表欄次填報口徑，明確增值稅新政對應(yīng)的填報欄次，如修改勞務(wù)相關(guān)說辭，預(yù)繳部分新增原油、天然氣等內(nèi)容。

整體的申報思路與方式，未發(fā)生實質(zhì)性變化。

舉例說明

北京市某油氣田企業(yè)F為一般納稅人，2026年4月中旬在四川某地提供與生產(chǎn)原油、天然氣相關(guān)的技術(shù)、咨詢服務(wù)，取得全部含稅價款1060萬元，納稅人在5月納稅申報期結(jié)束前預(yù)繳稅款。

F在預(yù)繳稅款時，《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》第4欄“生產(chǎn)生活服務(wù)”第1列“銷售額”填寫10600000元、第3列“預(yù)征率”填寫3%、第4列“預(yù)征稅額”填寫300000元。納稅人在辦理4月稅款所屬期增值稅納稅申報時，可以在一般納稅人主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”填寫300000元用于抵減本期增值稅應(yīng)納稅額。

文 章 來 源：國家稅務(wù)總局。

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