不合理拆分收入的判斷標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)明確，你中招了嗎？

按照現(xiàn)在的實(shí)際優(yōu)惠政策來看，小微企業(yè)可以獲得更多的優(yōu)惠，但在有利可圖的情況下，很多企業(yè)惡意拆分收入，從而使企業(yè)可以享受各種優(yōu)惠。這種情況在電商行業(yè)更是普遍存在。

什么情況屬于惡意拆分，什么情況不屬于，原來并沒有標(biāo)準(zhǔn)。重磅消息就是終于官方給我們制定了標(biāo)準(zhǔn)， 2月25日 國家稅務(wù)總局公布了《》。

電商企業(yè)的財(cái)務(wù)們可以對照一下具體標(biāo)準(zhǔn)，判斷一下你們企業(yè)是否已經(jīng)中招。詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)，可以看一下《》全文。

其實(shí)對于拆分收入的規(guī)定，在2025年22文解讀當(dāng)中已經(jīng)進(jìn)行了規(guī)定，但只是說 經(jīng)營者實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的安排屬于分拆收入。具體什么的情況屬于“不具有合理商業(yè)目的的安排”并沒有明確。《》就是對于什么情況屬于拆分收入進(jìn)行了細(xì)化。

簡單來說，判斷不合理拆分收入的標(biāo)準(zhǔn)，包括以下三個(gè)方面：

一、拆分動(dòng)機(jī)是否合理。

如果是單單從動(dòng)機(jī)方面判斷，其實(shí)并不好判斷。畢竟對于企業(yè)來說，既然敢拆分肯定能找到一些可以說得過去的理由的。

也就是說，最少從收入方面看似可以拆分。比方說，公司的產(chǎn)品根據(jù)產(chǎn)品類別分開進(jìn)行運(yùn)營，由不同的公司實(shí)體進(jìn)行收款。

滿足這一點(diǎn)并不困難。比方說電商一個(gè)店鋪只售賣一種類別的產(chǎn)品（只是滿足第一點(diǎn)，還需要看是否滿足業(yè)務(wù)的真實(shí)性，如果不能滿足第二點(diǎn)，依然屬于不合理拆分）。

二、業(yè)務(wù)是否真實(shí)。

這里的業(yè)務(wù)真實(shí)，主要的關(guān)鍵還是分拆后應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營能力和完整的業(yè)務(wù)流程，包括組織獨(dú)立、資產(chǎn)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立。不存在資產(chǎn)共用、人員混同、決策集中控制等情況；同時(shí)各主體之間收入與其實(shí)際業(yè)務(wù)匹配。 公眾號(hào)：虎說財(cái)稅

簡單來說就是不能財(cái)產(chǎn)混同，親兄弟也要明算賬。這里業(yè)務(wù)是否真實(shí)其實(shí)就是借用的《公司法》上法人人格否認(rèn)的概念?！柏?cái)務(wù)混同”是法人人格否認(rèn)的關(guān)鍵。想要找到具體的解釋需要到《公司法》上找。

而且《小微企業(yè)套享稅收優(yōu)惠政策問題即問即答》上面也就行了正反舉例。有時(shí)間可以詳細(xì)看一下。

三、交易是否公允。

這里主要就是指職能拆分。比方說公司把研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等不同職能拆開運(yùn)營。要想支撐這樣的拆分，需要真正做到各個(gè)職能公司按照市場公允價(jià)格進(jìn)行真實(shí)交易。比方市場上面同樣的服務(wù)報(bào)價(jià)是1000萬，但是你們拆分的公司之間的報(bào)價(jià)只有10萬。這樣的交易價(jià)格就是不公允的。

合理拆分的主體間交易需遵循獨(dú)立交易原則，商品銷售價(jià)格、服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與市場同類交易一致，能夠提供第三方報(bào)價(jià)單、行業(yè)公允數(shù)據(jù)等證明材料；而不合理拆分往往通過低價(jià)銷售、無償服務(wù)等方式轉(zhuǎn)移利潤，通過利潤轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)整體稅負(fù)降低。 公眾號(hào)：虎說財(cái)稅

總結(jié)：

上述的第一點(diǎn)和第三點(diǎn)從理論上還能做到符合規(guī)定，但是比較難的是第二點(diǎn)。拆分的公司如果真能做到組織獨(dú)立、資產(chǎn)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立等方面，公司肯定可以達(dá)到合理節(jié)稅的目的，但是這樣的運(yùn)營成本就會(huì)大幅提高。如果公司的規(guī)模不大，公司增加的業(yè)務(wù)成本、管理成本肯定會(huì)超過公司節(jié)省的稅務(wù)成本。

而且這兩年對于拆分收入的檢查肯定是重點(diǎn)方向，再結(jié)合增值稅一般納稅人的登記新規(guī)，企業(yè)故意拆分收入的風(fēng)險(xiǎn)驟增。

魚與熊掌不能兼得！到底如何選擇就需要看你自己了。