最高法發(fā)布稅收犯罪典型案例：哪些“慣常操作”正在變成刑事風(fēng)險(xiǎn)

最近的稅務(wù)領(lǐng)域，確實(shí)有點(diǎn)“多事之秋”。

就在昨天，最高法一次性公布了8個(gè)危害稅收征管犯罪典型案例，涉及發(fā)票、陰陽合同、個(gè)人賬戶收款、拖欠稅款、出口退稅等多個(gè)場(chǎng)景，幾乎把企業(yè)日常經(jīng)營中最常見的“老操作”都點(diǎn)了一遍名。

這些案例背后，折射出三個(gè)趨勢(shì)：

一是“以數(shù)治稅”已經(jīng)常態(tài)化，發(fā)票流、資金流、合同流一旦對(duì)不上，很快就會(huì)被篩查出來；

二是“只要補(bǔ)稅就沒事”的時(shí)代結(jié)束了，不少案件即便補(bǔ)了稅、罰了款，仍然被追究刑責(zé)；

三是很多老板并非主觀想犯罪，只是沿用舊習(xí)慣，卻在新規(guī)和大數(shù)據(jù)之下撞上了紅線。

基于這次典型案例，我們把復(fù)雜的裁判要旨，提煉成老板一眼能看懂的四張卡片：

發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、陰陽合同與個(gè)人收款、“軟操作”逃稅、出口退稅套現(xiàn)。

既能幫企業(yè)對(duì)號(hào)入座，也方便律師用來做普法獲客、切入涉稅合規(guī)與刑事風(fēng)險(xiǎn)防控業(yè)務(wù)。

01｜發(fā)票問題：最容易被“精準(zhǔn)打擊”的雷區(qū)

第一張卡聚焦發(fā)票。案例表明：哪怕沒有騙稅、沒有虛構(gòu)交易，只要敢用專票抵扣、買賣發(fā)票、幫別人“走一走發(fā)票”，就可能在“虛開”“逃稅”“非法買賣發(fā)票”之間被定一個(gè)最重的罪名，幾乎沒有操作空間。

律師可以借此提醒企業(yè)：發(fā)票不是“費(fèi)用證明”，而是刑事高壓線，所有“幫忙開一下”“借票周轉(zhuǎn)一下”的習(xí)慣都要立刻停手。

02｜陰陽合同+個(gè)人收款：從“潛規(guī)則”變成高危操作

第二張卡講陰陽合同和個(gè)人賬戶收款。典型案里，房企簽“陰陽合同”、款項(xiàng)打進(jìn)老板個(gè)人卡，一查少繳了幾百萬稅，企業(yè)和負(fù)責(zé)人成片地被判逃稅罪。現(xiàn)實(shí)中，低開高收、合同一份給稅局一份給客戶、先打個(gè)人卡再轉(zhuǎn)公司，這些在很多行業(yè)都很常見，風(fēng)險(xiǎn)卻在飛速抬升。

律師可以順勢(shì)切入：幫企業(yè)梳理合同范本和收款路徑，補(bǔ)歷史漏洞、改未來流程，把“潛規(guī)則”逐步拉回到合規(guī)軌道上。

03｜“軟操作”逃稅：拖欠、轉(zhuǎn)移、掏空賬戶也可能構(gòu)成犯罪

第三張卡提醒：現(xiàn)在被盯上的，不只是暴力抗稅，而是各種“軟操作”。案例里，有企業(yè)收到補(bǔ)稅通知后長期不補(bǔ)，還把錢轉(zhuǎn)給家人、關(guān)聯(lián)公司，最后被認(rèn)定不是簡(jiǎn)單拖欠，而是“逃避追繳欠稅罪”。在現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中，“先挪走再說”“把公司做空”等做法非常普遍。

律師要做的，一是幫企業(yè)在補(bǔ)稅談判中設(shè)計(jì)合法的延期、分期方案；二是堅(jiān)決制止這些掏空賬戶、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的小動(dòng)作，避免從行政風(fēng)險(xiǎn)滑向刑事風(fēng)險(xiǎn)。

04｜出口退稅：香不香在于“真”，造假就會(huì)付出慘痛代價(jià)

第四張卡聚焦出口退稅。幾乎所有典型案都指向一個(gè)結(jié)論：出口退稅可以享受，但絕不能“搞套路”。同一批貨來回倒騰、“不該退的貨硬包裝成能退”、甚至買報(bào)關(guān)單、假合同、假發(fā)票空手套退稅，涉案金額動(dòng)輒上億，量刑從十幾年到無期，罰款數(shù)千萬到數(shù)億元。

律師可以利用這張卡，把“真貨、真出口、真收匯”的合規(guī)底線講清楚，也為企業(yè)建立完整票據(jù)鏈、審查退稅方案提供入口。

為什么這批卡片值得律師擁有？

1｜直接對(duì)接最高法最新風(fēng)向

卡片全部基于最高法剛發(fā)布的8個(gè)典型案例，背后是當(dāng)前稅收犯罪司法政策的“風(fēng)向標(biāo)”。律師用卡片發(fā)圈、講課、做分享，既有權(quán)威背書，又能及時(shí)占領(lǐng)客戶認(rèn)知高地。

2｜把高深案例翻譯成老板聽得懂的風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景

典型案例的裁判理由往往專業(yè)、抽象，而卡片用的是“發(fā)票有問題也可能坐牢”“陰陽合同+個(gè)人收款”等通俗表達(dá)，讓老板一看就能聯(lián)想到自己公司，愿意主動(dòng)來問“我們算不算踩線”。

3｜兼顧刑事防控和日常合規(guī)兩類業(yè)務(wù)入口

每一張卡都不是簡(jiǎn)單說“會(huì)判刑”，而是自然延伸出合同審查、稅務(wù)體檢、賬款梳理、股權(quán)與資金安排等服務(wù)場(chǎng)景，既能引出高客單的刑事合規(guī)項(xiàng)目，也能帶來源源不斷的常年顧問和專項(xiàng)合規(guī)工作。

4｜適合長期循環(huán)使用的“稅務(wù)高壓線提醒”

稅收風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)因?yàn)橐淮蔚湫桶咐徒Y(jié)束。律師可以圍繞這四張卡，分次發(fā)圈、配合短視頻或線上分享會(huì)，長期扮演“企業(yè)稅務(wù)安全官”的角色，讓客戶一想到涉稅風(fēng)險(xiǎn)，就先想到你。

附： LegalMVP譜法365年度會(huì)員，承包律師全年朋友圈

我們相信：朋友圈，是律師獲客最好的陣地。符合法律服務(wù)客單價(jià)高、成交時(shí)間長、需要深度信任的特點(diǎn)。

LegalMVP譜法365年度會(huì)員，專門幫助律師做好朋友圈獲客和私域成交，總共有6大權(quán)益：

近期譜法365的會(huì)員好評(píng)反饋如下：

如果你也想通過這樣的譜法卡片開拓案源、助力成交，想加入譜法365會(huì)員，聯(lián)系芒芒吧！

“LegalMVP律海芒芒”公眾號(hào)為北京律海芒芒科技有限公司官方賬號(hào)，律海芒芒以法律AI平權(quán)為使命，由姚俊倩（郡主CoCo）、王德浩（Wonder）、齊天宇三位創(chuàng)始人領(lǐng)銜。核心產(chǎn)品包括AI 賦能培訓(xùn)、AI 技術(shù)產(chǎn)品、私域IP打造、法律服務(wù)產(chǎn)品落地咨詢與工具賦能。了解律海芒芒全部產(chǎn)品，請(qǐng)點(diǎn)擊鏈接：LegalMVP爆款產(chǎn)品，AI驅(qū)動(dòng)法律服務(wù)產(chǎn)品化！

（https://mp.weixin.qq.com/s/fHaduwZTOyDt2krTnY3atA）

LegalMVP譜法365 · 目錄

生意越難做，越要請(qǐng)律師：企業(yè)為什么更需要法律顧問？——LegalMVP譜法365

作者提示: 個(gè)人觀點(diǎn)，僅供參考

閱讀 89