外貿(mào)商戶使用USDT收付款，屬于“非法金融活動”？

作者：吳單，廣東廣強律師事務(wù)所

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今年以來，穩(wěn)定幣的市場熱度不斷，甚至有券商研報指出，在國內(nèi)一些外貿(mào)交易發(fā)達(dá)的地區(qū)，穩(wěn)定幣已經(jīng)成為跨境支付的重要工具，上千家商戶使用USDT、USDC等穩(wěn)定幣收款。

實際上，究竟有多大比例的外貿(mào)商戶在使用USDT等穩(wěn)定幣收付款？

不得而知，但確實有一些外貿(mào)商戶選擇USDT作為結(jié)算工具。

理由很現(xiàn)實：一些更年輕、更注重支付隱私、更在意節(jié)省手續(xù)費的境外客戶，或一些來自阿根廷、土耳其等匯率波動較大國家的客戶，主動要求使用USDT支付貨款，也愿意收取USDT作為交易傭金。

都是做生意，如果你不接受，那就找別人做。

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但是，近期央行等13部委召開了“打擊虛擬貨幣交易炒作工作協(xié)調(diào)機制會議”再一次強調(diào)，虛擬貨幣不具有法償性，不應(yīng)且不能作為貨幣在市場上流通使用；而穩(wěn)定幣也一樣，作為虛擬貨幣的一種形式，其存在被用于洗錢、集資詐騙、違規(guī)跨境轉(zhuǎn)移資金等非法活動的風(fēng)險，也不應(yīng)且不能以貨幣身份在市場上流通，包括穩(wěn)定幣在內(nèi)的虛擬貨幣相關(guān)業(yè)務(wù)活動屬于非法金融活動。

那么，外貿(mào)商戶以USDT收付款，也屬于非法金融活動？

實際上，“非法金融活動”并不是一個刑法或行政法意義上的術(shù)語，而是一種概稱，泛指一切可能違反現(xiàn)行法律法規(guī)和官方政策的涉金融業(yè)務(wù)活動，其中與虛擬貨幣相關(guān)的包括非法換匯、逃匯、傳銷、非法集資、洗錢、詐騙等違法犯罪活動。

基于民法的意思自治原則，只要外貿(mào)商與境外客戶達(dá)成一致且USDT本身是有經(jīng)濟(jì)價值的虛擬商品，雙方以USDT收付款的行為，本質(zhì)上是“以物易物”，法無禁止即自由。

但由于涉及虛擬貨幣，在當(dāng)前的監(jiān)管語境下，外貿(mào)商不創(chuàng)匯不結(jié)匯而改用USDT作為支付工具，確實存在被認(rèn)定為“非法金融活動”的可能。

當(dāng)境外客戶將USDT作為貨款支付時，

由于這個環(huán)節(jié)沒有相應(yīng)的外匯收入結(jié)匯，外貿(mào)商就需要搞定貨物出口報關(guān)手續(xù)，相應(yīng)地，在稅務(wù)上也無法享受出口退稅政策。

由于USDT等穩(wěn)定幣不屬于外匯，所以，接受USDT作為貨款的行為，不適用《外匯管理條例》第44條第二款“以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算或劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯”的情形，而可能因為“出口創(chuàng)匯的收入未及時結(jié)匯或擅自存放境外”被認(rèn)定為《外匯管理條例》第39條“以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯”的情形，構(gòu)成行政違法的，由外匯局責(zé)令調(diào)回外匯，并處逃匯金額30%以下罰款；若單筆金額達(dá)200萬美元或累計達(dá)500萬美元，可能成立逃匯罪（僅單位犯罪，自然人、個體戶一般不構(gòu)罪）。

當(dāng)以USDT作為傭金向境外客戶支付時，

外貿(mào)商只要保證所使用的USDT是合法取得（合法資金+正常交易+干凈的U），一般就排除了非法換匯、掩隱、洗錢的可能，這個支付動作本身也就沒有其他特別的風(fēng)險。

此外，由于外貿(mào)交易的跨境屬性，外貿(mào)商持有的USDT既可能是境外客戶作為貨款對價支付的，也可能是自己通過“人民幣-U”或“美元等外幣-U”等OTC方式購買的。

對于境外客戶支付的U，排除臟U的情況下，外貿(mào)商仍需要在出金時避免收到贓款，或需要在U兌換為美元等外幣后搞定結(jié)匯環(huán)節(jié)。

對于外貿(mào)商以O(shè)TC交易購買的U，排除臟U的情況下，外貿(mào)商還需要盡到對幣商和境外客戶的KYC義務(wù)，避免因為幣商或境外客戶牽涉地下錢莊而被認(rèn)定為以USDT為媒介變相換匯（《外匯管理條例》第45條），情節(jié)嚴(yán)重的，可能被認(rèn)定為地下錢莊的共犯（外匯類非法經(jīng)營罪）。

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近年來，為了鼓勵外貿(mào)發(fā)展，外匯管理局出臺了《關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》《關(guān)于進(jìn)一步深化改革 促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》一系列政策，且在2020版《經(jīng)常項目外匯業(yè)務(wù)指引》中也明確規(guī)定，境內(nèi)個人從事市場采購貿(mào)易和跨境電商業(yè)務(wù)，可通過本人賬戶辦理外匯結(jié)算；在“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”、交易真實合法的原則下，提供真實交易材料的，結(jié)售匯時不占用個人年度便利化額度。

可見，當(dāng)前的外貿(mào)利好政策基本是夠用的，大部分外貿(mào)商戶可能并沒有主動以USDT等穩(wěn)定幣作為結(jié)算工具的動機，更多是為了迎合客戶需求所作的補充。即便如此，該注意的風(fēng)險還是要防范，避免陷入不必要的麻煩。