收入確認跨期疊加內控存在缺陷：北方長龍被監管責令改正，董事長等三名高管收警示函

深圳商報·讀創客戶端記者 穆硯

3月20日晚間，北方長龍新材料技術股份有限公司（以下簡稱“北方長龍”或“公司”）發布關于公司及相關人員收到陜西證監局行政監管措施決定書的公告。公告顯示，經查，公司存在2024年個別客戶收入確認跨期、年報數據披露不準確，以及銷售內控缺陷、驗收單據審核不嚴、員工違規辦理詢證函回函等問題，違反信息披露相關規定，陜西證監局決定對公司采取責令改正措施，同時對董事長陳躍、總經理相華、時任財務負責人兼董事會秘書孟海峰分別出具警示函；公司及相關人員表示將按期整改并提交書面報告，本次監管措施不影響正常生產經營。

公告稱，公司于2026年3月20日收到陜西證監局出具的《關于對北方長龍新材料技術股份有限公司采取責令改正并對陳躍、相華、孟海峰采取出具警示函行政監管措施的決定》(以下簡稱《決定書》)。

《決定書》稱，經查，北方長龍存在收入確認存在跨期情形、內部控制存在缺陷問題。

北方長龍2024年對個別客戶收入確認存在跨期情形，導致公司2024年年報相關數據披露不準確，不符合《企業會計準則第14號一一收入》第十三條的規定。

北方長龍《銷售管理制度》未按實際業務分類制定產品驗收規則，需安裝產品銷售及確認流程未嚴格執行相關內部控制制度要求，對個別與收入確認相關的驗收單據審核不嚴，并存在員工違規辦理某客戶詢證函回函情形，內部控制存在缺陷。不符合《企業內部控制基本規范》第十九條、第三十一條第一款的規定，以及《上市公司治理準則》(證監會公告〔2018〕29號)第九十四條的規定。

上述事項違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號，以下簡稱《辦法》)第三條第一款的規定。根據《辦法》第五十一條第三款規定，北方長龍董事長陳躍、總經理相華、時任財務負責人兼董事會秘書孟海峰對上述違規事項負有主要責任。

根據《上市公司現場檢查規則》(證監會公告〔2022〕21號)第二十一條和《辦法》第五十二條規定，陜西證監局決定對北方長龍采取責令改正并對陳躍、相華、孟海峰采取出具警示函的行政監管措施。

北方長龍表示，公司及相關人員在收到上述《決定書》后，高度重視《決定書》中所指出的問題，嚴格按照陜西證監局的要求，認真總結，積極整改，并將在規定的期限內向陜西證監局提交書面整改報告。

本次行政監管措施不會影響公司正常的生產經營活動。公司后續將嚴格按照有關法律法規和監管要求，及時履行信息披露義務。

業績方面，北方長龍2025年度業績預告顯示，公司預計2025年歸屬于上市公司股東的凈利潤2310萬元~3000萬元，同比扭虧為盈。業績變動主要原因是報告期內公司營收規模擴大，推動公司整體利潤提升；報告期內，公司著力提升運營效率、強化成本管控，盈利能力較上年同期顯著增強，實現扭虧為盈。

此外，公司對報告期末存在可能發生減值跡象的資產進行全面檢查和減值測試后，2025年第四季度各項資產計提信用減值損失共計5,511,986.04元，資產減值損失共計1,875,996.06元，合計7,387,982.10元。將導致公司2025年第四季度利潤總額減少7,387,982.10元，并相應減少公司報告期期末的凈資產，對公司報告期的經營現金流沒有影響。

審讀：汪蓓