浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監(jiān)管部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！
警示函
01對(duì)外購項(xiàng)目的控制測試程序執(zhí)行不到位
審計(jì)組對(duì)津藥藥業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的控制測試程序缺乏針對(duì)性和有效性，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以識(shí)別項(xiàng)目合同管理存在的缺陷。
02對(duì)公司外購項(xiàng)目管理的審計(jì)程序執(zhí)行不到位
審計(jì)組對(duì)津藥藥業(yè)部分外購項(xiàng)目在2023、2024年無明顯進(jìn)展這一異常情形，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑并采取進(jìn)一步審計(jì)程序；
未能識(shí)別公司外購項(xiàng)目管理存在的缺陷，反映出審計(jì)組對(duì)公司外購項(xiàng)目管理的審計(jì)程序不充分。
聲明
信息來源：天津監(jiān)管局/有刪減
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