肖晚祥：洗錢(qián)罪的司法認(rèn)定（下） | 微課程

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大家好，歡迎收看上海市第一中級(jí)人民法院金色天平微課程，我是肖晚祥。今天跟大家分享的是洗錢(qián)罪的司法認(rèn)定。上節(jié)課我們探討了洗錢(qián)罪的主觀故意如何認(rèn)定，以及洗錢(qián)罪的犯罪對(duì)象如何界定。今天，我們繼續(xù)探討洗錢(qián)罪的相關(guān)法律問(wèn)題。

根據(jù)《刑法》第191條的規(guī)定，洗錢(qián)行為包括以下幾種具體形式:

? 提供資金賬戶(hù)。即提供本人或他人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的資金賬戶(hù)來(lái)掩飾、隱瞞上游犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益。通常有以下情況:持有合法資金賬戶(hù)的人有償或無(wú)償提供自己的賬戶(hù)用于洗錢(qián)；金融機(jī)構(gòu)及其工作人員違反規(guī)定為犯罪分子開(kāi)立賬戶(hù)等。

? 將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)或者有價(jià)證券。即將上游犯罪所獲得的現(xiàn)金以外的贓物變賣(mài)，使其轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或本票、匯票、支票等金融票據(jù)或有價(jià)證券，以掩飾犯罪所得財(cái)產(chǎn)的來(lái)源和性質(zhì)。

? 通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式轉(zhuǎn)移資金。即通過(guò)支票、匯票、本票等金融票據(jù)或采取匯兌、委托收款等結(jié)算方式，將上游犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，轉(zhuǎn)變?yōu)樾问缴虾戏ǖ氖杖耄蛘邔⑸嫌畏缸锏乃眉捌洚a(chǎn)生的收益混入合法收入存入金融機(jī)構(gòu)，掩飾、隱瞞其犯罪來(lái)源和性質(zhì)，將贓款轉(zhuǎn)為合法資金。

? 跨境轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。即將上游犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，從境內(nèi)轉(zhuǎn)移至境外，或從境外轉(zhuǎn)移至境內(nèi)。

? 以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源。《洗錢(qián)刑事案件解釋》第5條規(guī)定：“為掩飾、隱瞞實(shí)施刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來(lái)源和性質(zhì)，實(shí)施下列行為之一的，可以認(rèn)定為刑法第一百九十一條第一款第五項(xiàng)規(guī)定的以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)：（一）通過(guò)典當(dāng)、租賃、買(mǎi)賣(mài)、投資、拍賣(mài)、購(gòu)買(mǎi)金融產(chǎn)品等方式，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；（二）通過(guò)與商場(chǎng)、飯店、娛樂(lè)場(chǎng)所等現(xiàn)金密集型場(chǎng)所的經(jīng)營(yíng)收入相混合的方式，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；（三）通過(guò)虛構(gòu)交易、虛設(shè)債權(quán)債務(wù)、虛假擔(dān)保、虛報(bào)收入等方式，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；（四）通過(guò)買(mǎi)賣(mài)彩票、獎(jiǎng)券、儲(chǔ)值卡、黃金等貴金屬等方式，轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；（五）通過(guò)賭博方式，將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為賭博收益的；（六）通過(guò)虛擬資產(chǎn)交易、金融資產(chǎn)兌換方式，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的；（七）以其他方式轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的。”

《洗錢(qián)刑事案件解釋》的上述規(guī)定既是《刑法》第191條第1款第5項(xiàng)規(guī)定的其他洗錢(qián)方法的細(xì)化，同時(shí)又有進(jìn)一步澄清洗錢(qián)行為實(shí)質(zhì)的深層考慮?！缎谭ā返?91條第1款第1項(xiàng)至第4項(xiàng)的規(guī)定主要是針對(duì)通過(guò)銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施的洗錢(qián)行為，同時(shí)《刑法》第191條又規(guī)定在“破壞金融管理秩序罪”中，實(shí)務(wù)部門(mén)對(duì)通過(guò)非銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)特別是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)以外的其他途徑進(jìn)行轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)移、掩飾、隱瞞行為是否可以歸入《刑法》第191條第1款第5項(xiàng)“以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源”，存在疑慮，實(shí)踐中多數(shù)是以《刑法》第312條來(lái)處理的，或者不作為犯罪處理。

《洗錢(qián)刑事案件解釋》之所以將這6種通過(guò)金融機(jī)構(gòu)以外的途徑進(jìn)行轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)移、掩飾、隱瞞的行為納入洗錢(qián)罪的行為范疇，主要是考慮到，洗錢(qián)罪的本質(zhì)特征不是在具體的行為方式上，而是體現(xiàn)在上游犯罪的特定性上，即只要是為《刑法》第191條所規(guī)定的7種特定犯罪提供非法途徑進(jìn)行洗錢(qián)的，不管具體的行為方式是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)還是通過(guò)非金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，都構(gòu)成洗錢(qián)罪，這是我們理解《洗錢(qián)刑事案件解釋》必須要明白的。另外需要注意的是，通過(guò)非金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)并不限于司法解釋所規(guī)定的6種情況，《洗錢(qián)刑事案件解釋》還規(guī)定了一個(gè)兜底條款，即“以其他方式轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的”。

洗錢(qián)罪的罪數(shù)認(rèn)定問(wèn)題，即行為人構(gòu)成洗錢(qián)罪以后，究竟是按一罪處理，還是和上游犯罪實(shí)行數(shù)罪并罰。這個(gè)問(wèn)題既涉及到自洗錢(qián)問(wèn)題，也涉及到他洗錢(qián)問(wèn)題，下面分別予以分析。

01

自洗錢(qián)情況下的罪數(shù)認(rèn)定

在自洗錢(qián)的場(chǎng)合，行為人在既構(gòu)成上游犯罪，又構(gòu)成洗錢(qián)罪的情況下，究竟按一罪還是數(shù)罪處理，存在不同觀點(diǎn)。第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，依據(jù)事后不可罰理論，按照上游犯罪定罪處罰；第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，前后行為構(gòu)成牽連犯，應(yīng)從一重罪處罰；第三種觀點(diǎn)則認(rèn)為，從法益侵害角度及罪數(shù)原理出發(fā)，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。

我們認(rèn)為，對(duì)自洗錢(qián)的罪數(shù)認(rèn)定問(wèn)題，要結(jié)合自洗錢(qián)入罪的立法精神及關(guān)于罪數(shù)問(wèn)題的基本理論，分不同情況具體認(rèn)定。

? 上游犯罪行為人實(shí)施上游犯罪行為后，又實(shí)施洗錢(qián)行為的，應(yīng)當(dāng)按照上游犯罪和洗錢(qián)罪數(shù)罪并罰。

一般認(rèn)為，行為人實(shí)施盜竊、詐騙等犯罪行為后，對(duì)犯罪的所得及其收益進(jìn)行窩藏、轉(zhuǎn)移等行為，屬于不可罰的事后行為，不作為犯罪單獨(dú)評(píng)價(jià)。但洗錢(qián)所蔓延和裂變出的危害性，在一定程度上甚至超越了對(duì)上游犯罪的法律否定評(píng)價(jià)，其所侵害法益的新型特征并不能為上游犯罪所覆蓋和全面評(píng)價(jià)，而且與對(duì)上游犯罪的法律評(píng)價(jià)內(nèi)容并不完全相同，因而不存在違反 “禁止重復(fù)評(píng)價(jià)” 和 “禁止雙重懲罰” 的問(wèn)題，進(jìn)而不存在傳統(tǒng)贓物罪理論所帶來(lái)的法理障礙。同時(shí)，傳統(tǒng)贓物罪屬于對(duì)上游財(cái)產(chǎn)犯罪的事后消極處分行為，贓物是處于 “物理反應(yīng)” 的自然狀態(tài); 與此相反，自洗錢(qián)表現(xiàn)為行為人在實(shí)施上游犯罪行為之后，又進(jìn)一步積極地實(shí)施 “漂白” 的二次行為，致使 “黑錢(qián)” 發(fā)生了 “化學(xué)反應(yīng)”，切斷了源自上游犯罪的犯罪所得和犯罪收益之來(lái)源和性質(zhì)，已經(jīng)不再是上游犯罪的自然延伸，這可以說(shuō)是徹底突破了傳統(tǒng)贓物罪理論的適用條件，因而不應(yīng)再保守地受限于該理論的教條制約。

基于上述自洗錢(qián)入罪的立法精神和目的，上游犯罪行為人實(shí)施上游犯罪后，又進(jìn)一步對(duì)上游犯罪的所得和收益進(jìn)行掩飾、隱瞞的，行為完全符合兩個(gè)犯罪的構(gòu)成要件，對(duì)行為人以上游犯罪和洗錢(qián)罪數(shù)罪并罰沒(méi)有違反“禁止重復(fù)評(píng)價(jià)”原則，符合罪責(zé)刑相適應(yīng)的刑法原則。相反，如果從一重處，則結(jié)果絕大多數(shù)是按照上游犯罪一罪處罰，這顯然與自洗錢(qián)入罪的立法初衷不符，在實(shí)際效果上將自洗錢(qián)架空和虛置，從刑法評(píng)價(jià)的包容性和法益保護(hù)的周全角度出發(fā)，自洗錢(qián)的社會(huì)危害性也無(wú)法被全面評(píng)價(jià)于上游犯罪當(dāng)中，故不足取。

?上游犯罪行為人在實(shí)施上游犯罪過(guò)程中，同時(shí)實(shí)施掩飾、隱瞞上游犯罪的所得及其收益的，行為人的行為構(gòu)成上游犯罪和洗錢(qián)罪的想象競(jìng)合犯，應(yīng)當(dāng)從一重處。

例如，乙有求于國(guó)家工作人員甲，甲要求乙將行賄款直接匯往境外的銀行賬戶(hù)。甲的行為是受賄罪與洗錢(qián)罪的想象競(jìng)合，乙的行為是行賄罪與洗錢(qián)罪的想象競(jìng)合，均應(yīng)當(dāng)從一重罪處罰。又如，國(guó)家工作人員實(shí)施貪污罪時(shí)，直接將公款匯往境外，也是貪污罪與洗錢(qián)罪的想象競(jìng)合，應(yīng)當(dāng)從一重罪處罰。

再如，在非法集資等犯罪持續(xù)期間幫助轉(zhuǎn)移犯罪所得及收益的行為，可能構(gòu)成洗錢(qián)罪與非法集資等犯罪的共犯的想象競(jìng)合。在這種情況下，行為人雖然觸犯了上游犯罪和洗錢(qián)罪兩個(gè)罪名，但行為人只實(shí)施了一個(gè)行為，如果數(shù)罪并罰，就違背了“禁止重復(fù)評(píng)價(jià)”的刑法原則,故應(yīng)當(dāng)從一重罪處罰。

02

他洗錢(qián)情況下的罪數(shù)認(rèn)定

?在他洗錢(qián)行為人沒(méi)有和上游犯罪行為人事先通謀的情況下，對(duì)洗錢(qián)行為人以洗錢(qián)罪一罪處罰。在這種情況下，行為人只構(gòu)成洗錢(qián)罪一罪，不構(gòu)成上游犯罪，故不需要從一重處，更不需要數(shù)罪并罰。

?在他洗錢(qián)行為人和上游犯罪行為人事先通謀幫助洗錢(qián)的情況下，應(yīng)當(dāng)從一重處。事前通謀的幫助洗錢(qián)的行為，可能同時(shí)構(gòu)成上游犯罪的共犯和洗錢(qián)罪的共犯。

對(duì)于同一個(gè)洗錢(qián)行為數(shù)罪并罰顯然不符合罪責(zé)刑相一致原則。《刑法》第 156 條規(guī)定，與走私罪犯通謀，為其提供貸款、資金、賬號(hào)、發(fā)票、證明，或者為其提供運(yùn)輸、保管、郵寄或者其他方便的，以走私罪的共犯論處。在洗錢(qián)罪的七種上游犯罪中，只有走私罪對(duì)提供資金、賬號(hào)等的行為做了法律上的定罪規(guī)制，因此為走私分子提供“資金賬戶(hù)”如何定罪處罰實(shí)務(wù)上均爭(zhēng)議較大。如被告人薛某受他人指使，向成品油走私犯罪分子提供自己控制的銀行賬戶(hù)（包括本人和他人的賬戶(hù)）收取走私運(yùn)費(fèi)、向參與走私人員支付工資、報(bào)銷(xiāo)、分紅。偵查機(jī)關(guān)以薛某涉嫌走私普通貨物罪提請(qǐng)批準(zhǔn)逮捕，檢察機(jī)關(guān)審查認(rèn)為薛某涉嫌洗錢(qián)罪并予以批捕，最終法院以走私普通貨物罪予以判決。

我們認(rèn)為，在刑法分則條文有明確規(guī)定的情況下，按刑法分則條文這樣處理是恰當(dāng)?shù)?，在刑法分則條文沒(méi)有明確規(guī)定的情況下，應(yīng)當(dāng)按照從一重罪處罰的原則處理。

根據(jù)《刑法》第191條，犯洗錢(qián)罪，沒(méi)收實(shí)施犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯洗錢(qián)罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按照前述規(guī)定處罰。

最高人民檢察院、公安部2022年4月發(fā)布的《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第43條規(guī)定：“為掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來(lái)源和性質(zhì)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：（一）提供資金賬戶(hù)的；（二）將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的；（三）通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他支付結(jié)算方式轉(zhuǎn)移資金的；（四）跨境轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的；（五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的。”

《洗錢(qián)罪意見(jiàn)》第11條規(guī)定：“行為人主觀上認(rèn)識(shí)到是刑法第一百九十一條規(guī)定的七類(lèi)上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，并實(shí)施該條第一款規(guī)定的洗錢(qián)行為，從而掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法以洗錢(qián)罪定罪處罰?！备鶕?jù)上述規(guī)定，洗錢(qián)罪的入罪數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有單獨(dú)規(guī)定,而是根據(jù)上游犯罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)確定。

《洗錢(qián)刑事案件解釋》第4條對(duì)洗錢(qián)罪“情節(jié)嚴(yán)重”作了規(guī)定：“洗錢(qián)數(shù)額在五百萬(wàn)元以上的，且具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百九十一條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”：（一）多次實(shí)施洗錢(qián)行為的；（二）拒不配合財(cái)物追繳，致使贓款贓物無(wú)法追繳的；（三）造成損失二百五十萬(wàn)元以上的；（四）造成其他嚴(yán)重后果的?！薄岸我陨蠈?shí)施洗錢(qián)犯罪行為，依法應(yīng)予刑事處理而未經(jīng)處理的，洗錢(qián)數(shù)額累計(jì)計(jì)算?！?/p>

根據(jù)上述規(guī)定，需要注意以下兩點(diǎn)：

01

注意洗錢(qián)罪與上游犯罪的量刑平衡，防止量刑倒掛

一般情況下，洗錢(qián)罪的量刑要輕于上游犯罪的量刑，但《刑法》第191條對(duì)洗錢(qián)罪規(guī)定了較重的法定刑，在對(duì)洗錢(qián)罪量刑時(shí)，如果針對(duì)的是相同的犯罪對(duì)象，對(duì)洗錢(qián)罪的量刑一般要輕于對(duì)上游犯罪的量刑才是合理和平衡的，在量刑時(shí)就必須特別注意。比如，張三受賄8萬(wàn)元，李四為其將8萬(wàn)元漂白，張三受賄罪的法定刑在3年以下，李四洗錢(qián)罪的法定刑在5年以下，假設(shè)張三以受賄罪判處有期徒刑2年，對(duì)李四的量刑一般也不要超過(guò)2年。

02

注意洗錢(qián)罪之間的量刑平衡，防止量刑失衡

由于洗錢(qián)罪的入罪標(biāo)準(zhǔn)隨上游犯罪而定，但上游犯罪的入罪標(biāo)準(zhǔn)差別較大，如非法吸收公眾存款罪，入罪標(biāo)準(zhǔn)高達(dá)100萬(wàn)元，而信用卡詐騙5000元即構(gòu)成犯罪，對(duì)不同的洗錢(qián)犯罪分子量刑時(shí)，既要考慮入罪標(biāo)準(zhǔn)的不同而在量刑上有所區(qū)別，又要考慮區(qū)別不能太懸殊，導(dǎo)致量刑失衡。

以上就是本期微課程的全部?jī)?nèi)容，感謝收看，再見(jiàn)。

視頻拍攝、剪輯：龔史偉

值班編輯：郭葭 唐雨欣